Ип осно 3 ндфл

11.10.2018 Выкл. Автор admin

3-НДФЛ для ИП за 2017 год: на УСН, ЕНВД, ОСНО

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2017 год документ следует подать весной. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

3-НДФЛ за 2017 год для ИП сдается по обновленной форме. ФНС принимает 3-НДФЛ и на старом бланке (письмо ФНС РФ от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061). Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2017 по 30.04.2017. Часто из-за выходных дней срок смещается. Не исключение и 2018 год — у ИП появятся дополнительные дни на подготовку декларации. Последний день для отправки отчетности — 03.05.2018.

Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2018, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2018 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. До середины июля нужно рассчитаться с ФНС по НДФЛ за предыдущий год. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2017 год, полагается не позднее 16.07.2018.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна. Объясняется это тем, что упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ. А вот если доход получен не от предпринимательской деятельности, то 3-НДФЛ придется сдать.

Также отчитаться придется, если утрачено право на применение УСН или ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

3 месяца Контур.Экстерна в подарок

Попробовать

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется в случае совмещения режимов или при утрате в течение года права на применение вмененки. Если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), то отчитаться нужно уже в качестве физического лица.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации по сути заменяет декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2018. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

3-НДФЛ 2017: образец заполнения для ИП

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения. Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. В 2017 году доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и лист В.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО?

Добрый день!
Первый раз делаю декларацию для ИП на ОСНО.

До июня 2016 года ИП был наемным работником, с июня 2016 стал ИП. Сам сдавал 3 НДФЛ для имущественного вычета.

Вид деятельности: производство. Покупаются материалы, но я не знаю, сколько из них ушло на производство реализованного товара. Т.е. вижу просто приход материалов и оплаты.
Самый главный вопрос: как мне посчитать его доходы и расходы? Правила я знаю, но есть ли более универсальный способ, учитывая отсутствие учета? Например, могу ли я в качестве доходов взять суммы по Дт сч. 51 в корреспонденции со сч. 62?
А расходы? Кт сч.51 в корресп.со сч. 60 корректируя на сумму поступления товаров (например, оплатили за год 5 000, а поступление товаров документально подтверждено только на 4000).

В какую строку вписывать суммы уплаченных фиксированных страх.взносов?

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

«Правила учета» и есть самый универсальный способ учета доходов и расходов.

Да, в доход можете взять все суммы, потупившие на расчетный счет.
Но, кроме этого нужно добавить еще все суммы, полученные наличными денежными средствами, все суммы, полученные взаимозачетом, а также все материальные выгоды, которые относятся к внереализационным доходам (по аналогии с организациями и налогом на прибыль).
Налоговики, увидев фактическое отсутствие учета, могут посчитать доходы «по аналогии» с другими ИП, имеющими аналогичное производство. И возьмут на основу то, что получится больше.

Расходы, которые Вы можете взять на к профессиональному вычету, должны быть:
— оплачены;
— документально подтверждены;
— связаны с полученными доходами.

Оплату берете из выписки (если, конечно, не покупал за наличные).
Получение (оприходование) — из документов, подтверждающих прихрод материалов, работ или услуг.
А вот связь с получением доходов (если она не очевидна, как в случае с товарами на продажу) — из учета. Нет учета — нет расходов, т.е. профессионального вычета.
Всё предельно просто.
Налоговики запросто снимут расходы, если нет подтверждения связи этих расходов с выпускаемой и проданной продукцией.

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Представление декларации 3 НДФЛ для ИП за 2017 год обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:

  • Ведение деятельности на общем режиме налогообложения;
  • Заявление ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патенте) налогового вычета;
  • Получение ИП дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.

ИП на ОСНО

Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.

ИП на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН

Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.

Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.

Форма 3 НДФЛ для ИП за 2017 год (скачать бесплатно) должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.

ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.

Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.

Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с ИП на ОСНО и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.

3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи в 2018 году

Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

  • По результатам отчетного периода;

ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.

3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

Заполнение 3 НДФЛ для ИП

Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:

  • При ведении деятельности в рамках ОСНО;
  • При заявлении вычета ИП;
  • При получении дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

При этом, необходимо отметить, что ИП на ОСНО вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.

Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме

Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.

Таблица № 1. Особенности заполнения листа В

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдавать не только граждане, что получили какую-либо прибыль или желают оформить налоговый вычет.

Обязательство подавать отчет о своей деятельности (о прибыли) лежит и на плечах индивидуальных предпринимателей.

Содержание

Но как раз тут и возникают вопросы, поскольку новоиспеченным бизнесменам трубно определить – какие бланки подлежат заполнению, что в них писать, когда сдавать документацию.

Общие сведения ↑

Для подачи отчета стоит подготовить не только саму форму 3-НДФЛ, но и перечень документов, без которых у вас просто не примут декларацию.

Кроме того, стоит ориентироваться в правилах и особенностях представления отчета, что станет гарантом отсутствия неточностей и несоответствий ваших данных и показателей инспектора.

Дополнительные документы

Индивидуальный предприниматель должен при сдаче отчета по НДФЛ представить такие документы:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • ИНН;
  • справку 2-НДФЛ со всех мест работы;
  • справки, которые подтвердят остальные доходы предпринимателя.

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ сдается по окончанию налогового периода, то есть в следующем году после отчетного, но не позднее 30 марта. Так при подаче отчета за 2018 год декларация должна сдаваться до 30 марта 2018 года, но не позже.

Если документация не представлена своевременно, ИП начисляется штраф за правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ) в размере 5% от суммы налога, что подлежит уплате в государственный бюджет.

Сумма штрафа начисляется за каждый просроченный месяц. В общем налогоплательщик должен будет уплатить штраф, который не превышает 30% от размера просроченного платежа по налогам, и не меньше 1000 руб.

Рассмотрим на примере сумму штрафа. ИП на ОСНО в 2018 вел деятельность, но декларация сдана 10 июня 2018 года.

Размер налога, что подлежал уплате – 74,3 тыс. руб. Согласно ст. 119 НК штраф будет рассчитан так:

11 145 руб. = (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)

Обратите внимание, что декларацию стоит подавать не только в том случае, когда ИП ведет предпринимательскую деятельность.

Отчитаться в налоговые структуры необходимо:

  • если деятельность предпринимателя приостановлена;
  • нет суммы налога, который нужно уплатить в бюджет.

Нормативная база

Исчисление и порядок уплаты осуществляется в соответствии с гл. 23.

Расчет НДФЛ индивидуального предпринимателя на ОСНО, срок предоставления отчета, порядок, согласно которому налог должен быть уплачен в государственную казну, рассмотрены в ст. 227 НК Российской Федерации.

К объектам, что облагается налогом по НДФЛ, относится прибыль, что получена в результате предпринимательской деятельности. Это:

  • доход, что поступил от продажи продукции;
  • цена имущества, что получено на безвозмездной основе.

Если ИП получает авансовый платеж, его будет зачтено в прибыль в день перечисления на лицевой счет физического лица.

Предприниматель, как и простой гражданин, имеет право воспользоваться стандартными, профессиональными, социальными и имущественными вычетами.

Правила предоставления вычетами аналогичны тем, что применяются физическими лицами. Отличия имеет только вычет профессионального характера, поскольку это сумма по факту понесенных расходов ИП, которые стоит подтвердить документально.

Эти средства должны быть связаны с извлечением прибыли (ст. 221 п. 1 НК). Предприниматели, что работают на ОСНО, должны периодически отчитываться о своей деятельности в Налоговую инспекцию.

Какие именно виды документов стоит представить, будет зависеть от того, есть ли у налогоплательщика работники или нет.

Те ИП, на которых числится персонал, готовят такие отчеты:

В том случае, когда предприниматель не имел прибыли и не зафиксировано движения по кассе, подается нулевая декларация. В документе указывается информация о физическом лице.

Остальные пункты нужно оставлять пустыми. Декларацию 3-НДФЛ стоит заполнять на бланке, что утвержден Приказом ФНС РФ от 10.11.11 г. № ММВ-7-3/760 (п. 7 ст. 80, п. 1, 5 ст. 5 НК).

Сдают ее в отделение Налоговой по месту проживания или пребывания. Подача осуществляется такими способами:

  • в бумажном виде;
  • с помощью электронной почты;
  • через почтовое отделение заказным письмом с описью.

Заполнение 3-НДФЛ ИП на ОСНО ↑

Для подсчета сумм, что подлежат уплате, а также возврата излишне уплаченного налога, применяются правила, прописанные законодательством. Разберем, какие листы нужно заполнять и какую информацию указывать.

Алгоритм расчета

Рассчитать суммы налога стоит таким образом:

  • исчислите по показателям учета прибыль, что облагается налогом по ставке 13%;
  • рассчитайте налоговый вычет, профессионального типа в том числе;
  • разница между прибылью и вычетом будет облагаться налогом (ставка 13%).

Если прибыль меньше налогового вычета, с которого осуществляется расчет суммы налога, база будет равна нулю. А значит, и сумма налога, что подлежит уплате, также нулевая.

Понесенные убытки предпринимателем не могут переноситься на следующий год, если другие правила не предусмотрены налоговым кодексом (гл. 23)

Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ЕНВД, читайте здесь.

Приведем пример расчета налога на доходы физического лица ИП, что работает на ОСНО. Степанов И.Р. имел прибыль (выручку) в размере 600 тыс. руб. (без НДС) в 2010 г.

У гражданина есть два ребенка (8 и 11 лет). В 2011 году предприниматель понес расходы:

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Любой серьезный бизнес связан с ОСНО, причем независимо от того, какая форма предпринимательства используется, – ИП или ООО. Общее налогообложение дает ряд преимуществ, значимых для предпринимательства, как то отсутствие ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников. Но один из «побочных эффектов» – обязанность сдавать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО. Как быть с заполнением этой декларации – разберемся в этом материале.

Декларация содержит всю информацию о полученных предпринимателем расходах и понесенных затратах. На ее основании рассчитывается размер налоговых выплат, а также суммы вычета.

Лист состоит из нескольких разделов, особо обратим внимание на следующие:

  • Титул (полная информация об ИП).
  • Сведения о сумме выплаты или возврата налога.
  • Расчет налоговой базы (суммы группируются по нескольким категориям по источникам получения дохода).

Обращаем ваше внимание, что в 2017 году действует новая форма НДФЛ (введена в 2014). С бланком можно ознакомиться на официальном сайте Налоговой службы.

Также заметим, что в налоговую декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, предпринимателям дается целых 4 месяца с начала года для подготовки документов. Оплатить налог нужно до 15 июля.

Предпринимателям предлагается два способа подачи декларации в налоговую: традиционный (бумажный) и современный (электронный). Оба действуют на равных правах.

Чтобы заполнить образец от руки, достаточно загрузить документ по ссылке выше или взять форму в своем отделении налоговой. Образец заполнения можно посмотреть здесь. Достаточно приложить свои цифры.

Для современных предпринимателей, которые не привыкли тратить время на бумажную волокиту, были разработаны электронные возможности. Необходимо зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС и получить одним из предлагаемых способов электронную подпись.

После этого будут доступны следующие функции:

  • Скачать программу для формирования декларации 3-НДФЛ на ПК.
  • Заполнить декларацию в режиме онлайн.
  • Направить электронный вариант, заверенный электронной подписью, в ФНС.

При заполнении можно использовать пример по ссылке выше.

Подсчитывая расходы, обратите внимание, что одни из них облагаются НДС (например, расчеты с контрагентами), а другие – нет (покупка канцтоваров, аренда помещения у физлица).

В заключение отметим, что подача декларации 3-НДФЛ – первоочередная обязанность ИП на ОСНО. Невыплата, равно как и просрочка или внесение ложных данных (в том числе ошибочно), преследуется в соответствии с определенными статьями НК РФ и УК РФ. Относиться к этому документу как к пустой формальности нельзя ни в коем случае.

Еще по теме:

  • Расчет 3-ндфл для ип на осно Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдавать не только граждане, что получили какую-либо прибыль или желают оформить налоговый вычет. Обязательство подавать отчет о своей деятельности (о прибыли) лежит и на плечах […]
  • П1-3 ст 161 нк рф Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами 1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых […]
  • 326 коап рф Статья 6.1.1. Побои Информация об изменениях: Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 326-ФЗ настоящий Кодекс дополнен статьей 6.1.1 Статья 6.1.1. Побои Нанесение побоев или совершение иных насильственных действий, причинивших физическую боль, но не […]
  • Образец заполнения декларации 3 ндфл за 2014 год для ип Образец заполнения 3-НДФЛ для индивидуального предпринимателя Такой вопрос часто задают посетители нашего сайта, и мы решили представить образец заполнения налоговой декларации для ИП на сайте NDFLka.ru. Почему именно сайт NDFLka.ru? Программа заполнения […]
  • Перевела деньги не на ту карту сбербанка как вернуть Перевела деньги не на ту карту сбербанка как вернуть Добрый день. Я недовольна обслуживанием. Помощи не оказали вообще. Я получила Вконтакте сообщение от бывшей коллеги с просьбой занять деньги. Просьба была перечислить на карту ВТБ 5244 6873 **** 01**. […]
  • 392 статья судебная практика Статья 392. Сроки обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора СТ 392 ТК РФ. Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о […]