В расчетном периоде был отпуск за свой счет

04.12.2018 Выкл. Автор admin

Оглавление:

Начисление отпускных: когда некоторые выплаты исключаются из расчета

В предыдущей статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании ТаксОптима, рассказала, как рассчитывать отпускные при повышении оклада в целом по организации и платить налоги в случае «переходящего» отпуска. Сегодня она говорит о том, что следует учитывать при расчете отпускных, если сотрудник в течение года болел или брал отпуск за свой счет, и как поступать при прерывании отпуска или увольнении до окончания испытательного срока.

Когда применяется исключение сумм

При расчете среднего заработка за предыдущие 12 месяцев некоторые периоды времени (а также начисленные за эти периоды суммы) подлежат исключению, то есть, грубо говоря, не включаются в расчет при расчете среднего заработка. Все случаи «исключения» перечислены в пункте 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утверждены постановлением правительства РФ от 24.12.07 № 922). К таким случаям относятся, в частности, период болезни, время командировки и отпуска без содержания.

Формула для «исключений»

При этом порядок расчета отпускных несколько усложняется. Ведь если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 Положения о расчете средней заработной платы, средний дневной заработок исчисляется следующим образом. Суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период делятся на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,4), умноженную на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.
При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,4) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. Такой порядок следует из пункта 10 Положения.
Для наглядности расчет отпускных покажем на примере.

Пример:
Сидоркин Иван Петрович уходит в отпуск на 14 календарных дней с 13 по 26 июля 2009 года. Его месячный оклад составляет 24 000 руб.
Расчетным периодом для определения отпускных считается период с 1 июля 2008 года по 30 июня 2009 года. С 8 по 16 апреля 2009 года Сидоркин находился на больничном. Сумма пособия за время болезни составила 5 616 руб. За апрель 2009 года сумма зарплаты сотрудника составила 16 364 руб. (24 000 руб. : 22 дн. х 15 дн.). Иные начисления, кроме оклада и больничного пособия, за расчетный период ему не производились.
Чтобы определить сумму среднего заработка за расчетный период для расчета отпускных, необходимо сумму начисленной за расчетный период заработной платы поделить на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней).
Однако учитывая, что в апреле-месяце Сидоркин работал не полный месяц, средний дневной заработок рассчитывается по усложненной формуле: (24 000 руб. х 11 мес. + 16 364 руб.) : (29,4 х 11 мес. + 29,4 : 30 дн. х 21 дн.) = 815 руб. Следовательно, сумма отпускных Сидоркина составит 11 410 руб. (815 руб. х 14 дн.).

Отпуск «за свой счет» влияет на количество дней отпуска

Если в расчетном периоде сотрудник брал отпуск за свой счет, то этот период, как и период болезни (см. выше) исключается из расчета среднего заработка при расчете отпускных.
Но это не единственная особенность, о которой должен знать бухгалтер. Дело в том, что за год работы сотрудникам полагается оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Но надо учитывать и то обстоятельство, что в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, включается не все время, когда работник имеет трудовые отношения с работодателем. Так, например, время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, включаются в стаж только в пределах отпуска, не превышающего 14 календарных дней в течение рабочего года (ст. 121 ТК РФ). Это означает, что если сотрудник в расчетном периоде брал за свой счет отпуск, продолжительностью 30 календарных дней, то в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, будет включен отпуск без содержания только в пределах 14 календарных дней. Соответственно, на количество дней отпуска без содержания за период с 15 по 30 календарный день, передвинется момент завершения рабочего года, за который полагается ежегодный оплачиваемый отпуск.

Пример:
Луньков Игорь Михайлович устроился электриком в компанию ООО «Заря» 8 апреля 2008 года. В связи со свадьбой он взял отпуск за свой счет в период со 2 по 27 февраля 2009 года. (26 календарных дней). Поскольку такой отпуск превышает 14 календарных дней, то период с 16 по 27 апреля 2009 года (12 календарных дней) не будет включен в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск.
Таким образом, рабочий год Лунькова начнется с 8 апреля 2008 года, но закончится рабочий год не 7 апреля 2009 года, а на 12 дней позже, то есть 19 апреля 2009 года.

Прервали отдых

Итак, сотруднику выплатили отпускные и он благополучно отправился отдыхать. Однако нередки случаи, когда отдыхающий сотрудник срочно требуется на рабочем месте. Тогда его вызывают из отпуска и отдых прерывается. Здесь стоит отметить, что на подобные действия работодатель должен получить согласие работника. Соответственно, если сотрудник против, то его невыход на работу нельзя расценивать как нарушение им трудовой дисциплины. Кстати, не допускается отзыв из отпуска работников в возрасте до восемнадцати лет, беременных женщин и работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, независимо от их согласия (ст. 125 ТК РФ).

Предположим, работник согласился прервать свой отпуск и выйти на работу. Как быть с отпускными, которые были выданы ему за все дни, которые он рассчитывал потратить на отдых?
Чиновники считают, что «в случае досрочного отзыва работника из отпуска в части суммы начисленных отпускных, приходящихся на не использованные работником дни отпуска, вносятся корректировки в первичные данные налогового учета в месяце начисления расходов» (письмо УФНС по г. Москве от 25.08.08 № 20-12/079463). Иначе говоря, по их мнению, нужно уменьшить сумму ранее начисленных отпускных. Сотрудник лишние отпускные, как правило, в кассу предприятия не возвращает, просто при получении зарплаты за отработанные дни месяца, лишняя сумма отпускных обычно просто удерживается компанией.

В принципе это логично, ведь за дни работы (в том числе за дни, которые изначально он предполагал потратить на отдых) сотрудник получит заработную плату. И если сумма отпускных не будет откорректирована, то получится, что за один и тот же период он получит и отпускные, и зарплату.

В этой связи хотелось бы обратить внимание на одно интересное судебное решение — Постановление ФАС Дальневосточного округа от 30.05.07 по делу № Ф03-А24/07-2/1446. В этом деле организация отозвала сотрудников из отпусков, при этом за неиспользованную часть отпуска были начислены и отпускные, и заработная плата. Суд отметил, что ни статья 125, ни статья 137 ТК РФ не предусматривают право работодателя на удержание из заработной платы работника денежных средств при отзыве последнего из отпуска. А значит, организация имела полное право включить в расходы при налогообложении суммы отпускных, приходящихся на неиспользованную часть отпуска.

Надо сказать, что вывод достаточно интересный, но во избежание налоговых рисков я бы не стала рекомендовать поступать так всем организациям. К тому же, когда сотрудник соберется догуливать оставшиеся дни отпуска, он в тот момент получит свои заслуженные отпускные. Это будет правильно и логично. Поэтому я за классический вариант: пересчитать отпускные, удержать из зарплаты лишнюю часть отпускных, и выплатить эту часть только при предоставлении оставшейся части отпуска.

А что в описанном выше случае делать с ЕСН, начисленным на всю сумму отпускных? Чиновники считают, что уточнять базу по данным платежам за предыдущий отчетный период не надо. Организация должна откорректировать базу текущего периода (письмо Минфина России 29.09.06 № 03-05-02-04/151).

Что касается НДФЛ, то с ним можно поступить так. Поскольку бухгалтер будет сторнировать ранее исчисленную сумму отпускных на часть отпускных за неиспользованный отпуск, то нужно сторнировать и ранее начисленный НДФЛ. Одновременно будет начислена заработная плата за дни работы и НДФЛ с этой зарплаты. В итоге налог к уплате будет рассчитан с учетом сторнированного НДФЛ.

Увольнение до окончания испытательного срока

Практически любая компания, принимая на работу сотрудника, устанавливает ему испытательный срок. Как правило, такой срок составляет 2-3 месяца. Если в течение испытательного срока работодатель понимает, что вновь принятый сотрудник его не устраивает, то трудовой договор с таким лицом расторгается. Правда, компания должна предупредить его об этом в письменной форме не позднее, чем за три дня и указать причины, послуживших основанием для признания этого работника не выдержавшим испытание (ст. 71 ТК РФ).
Возникает вопрос: имеет ли право данный сотрудник на отпуск, а вернее, на компенсацию за неиспользованный отпуск? Да, имеет. Статья 127 ТК РФ требует выплачивать компенсацию за неиспользованные отпуска при увольнении работников. Это касается и тех, кто не отработал положенных для отпуска шести месяцев.

Вот только в Трудовом кодексе РФ не определено, как рассчитывать количество дней, за которые выдается компенсация. Но существует старый документ (Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденные НКТ СССР 30 апреля 1930 года), который применяется в части, не противоречащей Трудовому кодексу.

Из пункта 28 этих Правил следует, что для расчета компенсации необходимо 28 дней ежегодного отпуска разделить на 12 (число месяцев в году). Результат умножают на количество месяцев, которые сотрудник проработал до увольнения. Таким образом, если он проработал, к примеру, 2 месяца, то работнику полагается компенсация за 4,66 дн. (28 дн. : 12 мес. x 2 мес.).
Если он проработал 2 с лишним месяца, то следует знать, что излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (Письмо Роструда от 18.12.08 № 6966-ТЗ). Это также означает, что если сотрудник отработал менее половины месяца (менее двух недель), то компенсация ему не полагается.

Положен ли по закону сотруднику аванс, если человек был в отпуске – примеры, расчет

Вопрос о том, нужно ли платить аванс работнику, если он находится в отпуске, возникает от неточности общепринятых формулировок. В трудовом законодательстве ничего не сказано о таком понятии, как «аванс».

Однако все знают, что это денежные средства, выплачиваемые за первую половину текущего месяца.

Как выплачивать, если на этот период приходится отсутствие сотрудника в связи с законным отдыхом?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Выплачивается ли, если сотрудник в момент выплаты отдыхает?

Ст. 136 ТК РФ регламентирует порядок выплаты заработной платы. Согласно положениям этой статьи, работодатель обязан выдавать зарплату не реже двух раз в месяц.

Оплата за отработанную первую половину месяца должна быть выплачена в период с 16 по последнее (28, 29, 30 или 31) число текущего месяца. Для этой выплаты используется общепринятый термин «аванс».

Исходя из правовой нормы ст. 136 ТК, выплата, осуществляемая в текущем периоде – это часть заработной платы. В Письме Минтруда 10.08.2017 № 14-1/В-725 разъяснено, что зарплата выдается в зависимости от отработанного времени.

Это означает, что так называемый аванс начисляется и выплачивается за фактически отработанные дни. То есть, если в указанный период (с 1-го по 15-е число) сотрудник работал, то и аванс ему положен.

Нужно ли начислять и выплачивать аванс, если в день выплаты сотрудника на работе нет, в связи с его отпуском, зависит от того, были ли отработанные дни в первой половине месяца.

Если зарплата перечисляется на карту работника, то все проще, нужно просто провести платеж, перечислив деньги на счет отпускника.

Аналогичным образом производится выплата аванса, если работник находился на больничном — подробности здесь.

Положен ли, если у человека в расчетном периоде был отдых?

Рассмотрим несколько ситуаций:

  • когда первой отпускной день приходится на первую часть месяца;
  • когда отпуск начинается во второй половине;
  • когда весь месячный срок работник отдыхает.

В первой половине

Чтобы разобраться с данным вопросом, разберем два случая.

Пример 1.

Человек на протяжении всего периода для расчета, а именно с 1-го по 15 число, находится в отпуске. 15-го числа бухгалтерия должна начислить работникам аванс.

У данного сотрудника в табеле для первых 15-ти дней стоит отметка о неявке с кодом ОТ (отпуск).

Очевидно, что отработанного времени в этот период у работника не имеется, значит и аванс ему не положен.

Пример 2.

Работник вышел в очередной отпуск 5-го числа. В табеле учета рабочего времени у работника отмечены 4 дня, с 1-е по 4-е включительно.

Значит, 15-го числа работнику необходимо выдать аванс пропорционально отработанным дням, то есть из расчета 4-х отработанных дней.

Таким образом, можно сделать вывод – если начало отпуска у сотрудника приходится на первую половину, то аванс ему будет положен, если есть отработанные дни в первые 15 дней.

Если этот период полностью приходится на отпуск, то выплата не положена. Если рабочие дни есть, то за них нужно выплатить средства.

Рассмотрим еще один пример.

Работник вышел в очередной отпуск 16-го числа. До конца месяца он будет находиться в очередном отпуске.

В табеле учета рабочего времени с 1-го по 15 число у работника проставлены рабочие дни. Очевидно, что аванс работнику нужно выплатить в соответствие с отработанным временем, то есть в полном размере как обычно.

Отпускные работнику будут выданы отдельно, не позднее, чем за три дня до начала отпуска (13-е число). Сумма отпускных войдет в расчет на окончание месяца, за минусом выданных сумм (отпускные +аванс).

Что касается аванса за следующий месяц, то нужно смотреть, в какой день сотрудник выйдет на работу, и начислять средства в соответствии с отработанными днями.

Весь месяц

Так как отработанного времени в отпуске у работника нет, то и заработная плата ему не начисляется и не выплачивается.

Соответственно, в данной ситуации денежных средств сотрудник не получает.

Причем он не получит зарплаты ни за первую, ни за вторую часть месяца, так как отработанных дней не будет.

Зато ему будут выплачены отпускные за весь период.

Как начисляется — пример расчета

Исходные данные:

Сотрудник Макаров Т. В. Вышел из очередного оплачиваемого отпуска 5 февраля.

Должностной оклад работника составляет 40 000 рублей. Сотрудник получает доплату за ушедшего в очередной отпуск напарника в размере 50%.

Расчет:

Норма рабочего времени в феврале составляет 19 дней. Согласно производственному календарю, отработанное время с учетом выходных и праздников включает в себя 9 дней.

Аванс = (40 000 +20 000) / 19 * 9 = 28 421,05 рублей.

Итак, аванс – это часть заработной платы, которая должна быть выплачена в соответствие с трудовым законодательством и другими нормативными актами.

Закон гласит, что оплата труда осуществляется пропорционально отработанному времени. Значит, аванс отпускнику положен в том случае, если в указанный период у него был, хотя бы одни рабочий день.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Оплата отпускных в примерах

30.06.2015 2649 0 1

Акценты этой статьи: особенности начисления отпускных в случаях, когда:

а) отпуск предоставляется за несколько лет работы;

б) отработано меньше года;

в) в расчетном периоде:

  • был установлен режим неполной рабочей недели;
  • работником были получены больничные, отпускные и материальная помощь;
  • был отпуск по уходу за ребенком;
  • работник брал отпуск за свой счет;
  • работник был мобилизован и направлен в зону АТО.

Общие правила

Чтобы рассчитать сумму отпускных, нужно среднедневную зарплату за расчетный период умножить на количество дней отпуска.

Как определить среднедневную зарплату: суммарный заработок в расчетном периоде надо разделить на количество календарных дней расчетного периода без учета праздничных и нерабочих дней (такие дни установлены ст. 73 КЗоТ), приходящихся на этот период (п. 7 Порядка, утвержденного постановлением КМУ от 08.02.95 г. № 100, далее – Порядок № 100).

Расчетным периодом для начисления отпускных являются последние 12 календарных месяцев работы перед месяцем ухода в отпуск или меньший фактически отработанный период (с 1-го числа месяца после оформления на работу до 1-го числа месяца, в котором предоставляется отпуск) (п. 2 Порядка № 100).

Примеры порядок оплаты отпускных

Пример 1

Отпуск за несколько лет работы

Работник поступил на предприятие 4 ноября 2013 года и первый раз уходит в ежегодный отпуск с 22 июня 2015 года. Он желает взять все причитающиеся ему дни отпуска за отработанное время. На предприятии установлен отпуск полной продолжительности 24 календарных дня (далее – к. д.). Оклад работника – 3 500 грн. Нужно определить количество дней отпуска, положенных работнику, и рассчитать сумму отпускных.

Отработанный работником период (с даты приема на работу – 04.11.13 г. до месяца ухода в отпуск – 31.05.15 г.) составляет 1 год и 209 к. д. За полный отработанный год (с 04.11.13 г. по 03.11.14 г.) работнику полагается 24 к. д. отпуска, а за 209 дней – 14 дней (209 к. д. : 365 к. д. х х 24 к. д., где 365 к. д. – это полный отработанный год, а 24 к. д. – отпуск полной продолжительности). Всего работник заработал за этот период 38 к. д. отпуска (24 к. д. + 14 к. д.).

Приступим к расчету отпускных.

1. Расчетным периодом для начисления отпускных будет время с 01.06.14 г. по 31.05.15 г.

2. Рассчитаем общий заработок за расчетный период:

3 500 грн. х 12 мес. = 42 000 грн.

3. Рассчитаем среднедневную зарплату:

42 000 грн. : (365 к. д. – 11 пр. д.) = = 42 000 грн. : 354 к. д. = 118,64 грн.,

где 11 пр. д. – количество праздничных и нерабочих дней в расчетном периоде (в данном случае таких дней получилось не 10, как обычно, а 11, поскольку праздник Троицы был два раза в этом расчетном периоде).

4. Рассчитаем сумму отпускных:

118,64 грн. х 38 к. д.= 4 508,32 грн.

Пример 2

Отработано меньше года

Работница, имеющая двоих детей в возрасте до 15 лет, принята на предприятие 2 февраля 2015 года. В июле работница уходит в ежегодный отпуск на 24 к. д., поскольку на основании ст. 10 Закона от 15.11.96 г. № 504/96-ВР «Об отпусках» (далее – Закон № 504) она имеет право в первый год работы на предприятии до истечения 6-месячного срока непрерывной работы получить ежегодный основной отпуск полной продолжительности. Оклад работницы – 4 000 грн.

Нам необходимо рассчитать сумму отпускных.

1. Расчетный период для начисления отпускных – с 01.02.15 г. по 30.06.15 г. Обратите внимание: месяц, в котором работница принята на работу, отработан ею полностью (2 февраля было первым рабочим днем этого месяца для всех работников), поэтому включается в расчетный период.

2. Суммарный доход за этот период:

4 000 грн. х 5 мес. = 20 000 грн.

3. Среднедневная зарплата:

20 000 грн. : (150 к. д. – 7 пр. д.) == 139,86 грн.,

где 150 к. д. – количество календарных дней расчетного периода;

7 пр. д. – праздничные и нерабочие дни в этом периоде.

4. Сумма отпускных:

139,86 грн. х 24 к. д. = 3 356,64 грн.

Пример 3

В расчетном периоде получены больничные, отпускные и материальная помощь

Работница (стаж работы на предприятии более 5 лет) с 29 июня 2015 года идет в очередной отпуск на 18 к. д. В расчетном периоде (с 1 июня 2014 года по 31 мая 2015 года) работнице были выплачены:

  • зарплата – в сумме 40 800 грн.;
  • больничные – в сумме 1 800 грн.;
  • материальная помощь на оздоровление – в сумме 800 грн. (в марте 2015 года);
  • отпускные – в сумме 4 800 грн. (в ноябре 2014 года за время предыдущего отпуска).

Необходимо рассчитать сумму отпускных. Напомним, что любая материальная помощь (на оздоровление, нецелевая благотворительная и пр.) не включается в расчет средней зарплаты для начисления отпускных (п. 4 Порядка № 100). Остальные выплаты работнице попадут в расчет отпускных в полном объеме (сформируют суммарный доход).

1. Суммарный доход в расчетном периоде составит:

40 800 грн. + 1 800 грн. + 4 800 грн. = = 47 400 грн.

2. Среднедневная зарплата:

47 400 грн. : (365 к. д. – 11 пр. д.) == 133,90 грн.,

где 365 к. д. – количество календарных дней расчетного периода;

11 пр. д. – количество праздничных и нерабочих дней, приходящихся на данный расчетный период.

3. Сумма отпускных:

133,90 грн. х 18 к. д. = 2 410,20 грн.

Пример 4

Отпуск демобилизованному работнику

Работник принят на предприятие 10 февраля 2014 года, 1 августа 2014 года был мобилизован в зону АТО. В июне 2015 года – демобилизовался и вышел на работу. С 1 июля работник просит предоставить ему ежегодный отпуск полной продолжительности за весь период трудовых отношений. Оклад работника – 2 800 грн. За период мобилизации ему была суммарно начислена средняя зарплата в размере 28 800 грн. Зарплата за отработанные дни июня – 1 350 грн. На предприятии установлен отпуск полной продолжительности 24 к. д. Необходимо определить количество дней отпуска, причитающихся работнику, и рассчитать сумму отпускных.

Напомним, что время, когда сотрудник фактически не работал, но за ним согласно законодательству сохранялись место работы (должность) и полностью или частично заработная плата, включается в стаж работы, который дает право на ежегодный основной отпуск (п. 2 ст. 9 Закона № 504).

То есть за период мобилизации, когда за мобилизованным работником сохраняется место работы и ему выплачивается средняя зарплата, работнику полагается оплачиваемый отпуск. Количество дней отпуска рассчитаем за весь период трудовых отношений до ухода в отпуск – с 10.02.14 г. по 30.06.15 г., это 1 год и 141 к. д. За этот период работнику полагается 33 к. д. отпуска (24 к. д. + + 141 к. д. : 365 к. д. х 24 к. д.).

Сумма отпускных рассчитывается в этом случае так же, как и всегда – исходя из среднедневной зарплаты работника в расчетном периоде. В расчет средней зарплаты для начисления отпускных (компенсации за неиспользованный отпуск) включаются основная и дополнительная заработная плата, а также выплаты за время, когда за работником сохраняется средний заработок (в частности, за время предыдущего отпуска, за период выполнения государственных и общественных обязанностей и пр.) (п. 3 Порядка № 100).

1. В нашем случае расчетный период – это время с 1 июля 2014 года по 30 июня 2015 года (355 к. д.).

2. Суммарный доход работника за расчетный период:

2 800 грн. + 28 800 грн. + 1 350 грн. == 32 950 грн.

3. Среднедневная зарплата:

32 950 грн. : (365 к. д. – 10 пр. д.) = 92,82 грн.

4. Сумма отпускных:

92,82 грн. х 33 к. д. = 3 063,06 грн.

Пример 5

В расчетном периоде – отпуск по уходу за ребенком

По окончании отпуска по уходу за ребенком до трех лет работница написала заявление с просьбой предоставить ей с 1 июля 2015 года неиспользованный очередной отпуск на 28 к. д. за отработанный ранее период. Оклад работницы по штатному расписанию в июне 2015 года составляет 4 000 грн. Необходимо рассчитать сумму отпускных.

Отпуск по уходу за ребенком до 3 лет (6 лет – по медицинским показаниям) не включается в стаж работы, который дает право на очередной отпуск. В то же время если у работницы остался неиспользованный очередной отпуск (за время работы до ухода в декрет), то она может его взять по окончании отпуска по уходу за ребенком.

Если перед уходом в ежегодный отпуск работник не имел заработка не по своей вине, то расчет отпускных производят исходя из тарифной ставки или должностного оклада, установленных ему на день ухода в отпуск (п. 4 Порядка № 100).

Поскольку в расчетном периоде (с 01.07.14 г. по 30.06.15 г.) работница не имела заработка не по своей вине (находилась в отпуске по уходу за ребенком), то сумма отпускных рассчитывается исходя из ее должностного оклада.

Сделаем необходимые расчеты.

1. Количество дней в расчетном периоде:

365 к. д. – 10 пр. д. = 355 к. д.

2. Среднедневная зарплата:

4 000 грн. х 12 мес. : 355 к. д. = 135,21 грн.

3. Сумма отпускных:

135,21 грн. х 28 к. д.= 3 785,88 грн.

Пример 6

В расчетном периоде – режим неполной рабочей недели

С февраля по апрель 2015 года по приказу руководителя на предприятии был введен режим неполной рабочей недели (понедельник и вторник – нерабочие дни). Работник уходит в отпуск с 06.07.15 г. на 24 к. д. Его оклад – 2 000 грн. Доход с февраля по апрель составил 3 600 грн. Необходимо рассчитать сумму отпускных.

Напомним, что для расчета среднедневной зарплаты при режиме неполной рабочей недели общую сумму дохода за расчетный период нужно разделить на количество календарных дней этого периода за минусом праздничных и нерабочих дней, а также календарных дней, когда работник не работал по причине сокращенной рабочей недели. При этом выходные дни по графику работы (например, суббота и воскресенье) не вычитаются (см. например, письмо Минтруда и соцполитики от 25.05.09 г. № 294/13/84-09). Такие правила действуют, если неполная рабочая неделя установлена независимо от желания работника (т. е. по распоряжению руководителя предприятия).

Если же работник трудится на условиях неполной рабочей недели по собственному желанию (например, в связи с семейными обстоятельствами), тогда расчет отпускных осуществляют на общих основаниях, то есть календарные дни, не отработанные при неполной рабочей неделе, не исключают из расчета средней зарплаты.

Отметим, что режим сокращенного рабочего времени не влияет на продолжительность ежегодного отпуска и не лишает работника права на получение дополнительных отпусков.

Рассчитаем сумму отпускных.

1. Расчетный период для определения среднедневной зарплаты – время с 01.07.14 г. по 30.06.15 г. Количество календарных дней составило 331 к. д. (365 к. д. – 10 пр. д. – 24 к. д., где 24 к. д. – это не отработанные за февраль – апрель рабочие дни (без учета дней, на которые переносятся праздничные дни, выпадающие на субботу и воскресенье).

2. Суммарный доход за расчетный период:

(2 000 грн. х 9 мес.) + 3 600 грн. = 21 600 грн.

3. Среднедневная зарплата:

21 600 грн. : 331 к. д. = 65,26 грн.

4. Сумма отпускных:

65,26 грн. х 24 к. д. = 1 566,24 грн.

Пример 7

В расчетном периоде был отпуск за свой счет

Работница принята на работу 04.08.14 г. С 01.07.15 г. она идет в ежегодный основной отпуск на 24 к. д. Оклад работницы – 3 500 грн. С 2 по 16 февраля 2015 года работнице предоставлялся отпуск без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам на 15 к. д. на основании ст. 26 Закона № 504. Суммарный доход работницы за июль 2014 года – июнь 2015 года составил 47 800 грн. Необходимо определить сумму отпускных.

Время, в течение которого работники согласно действующему законодательству или по другим уважительным причинам не работали и за ними не сохранялся заработок или сохранялся частично, исключается из расчетного периода (абзац шестой п. 2 Порядка № 100). В частности, это касается отпуска без сохранения заработной платы согласно ст. 26 Закона № 504 (письмо Минсоцполитики от 26.11.12 г. № 1203/13/84-12).

Сделаем необходимые расчеты.

1. В расчетном периоде (с 01.07.14 г. по 30.06.15 г.) – 340 к. д. (365 к. д. – 10 пр. д. – 15 к. д., где 15 к. д. – количество дней, в течение которых работник не работал в связи с отпуском без сохранения заработной платы).

2. Среднедневная зарплата:

Отпуск за свой счет — на что расчет?

Журнал «Актуальная бухгалтерия» № 2, 2009 год

Все чаще организации предлагают своим работникам уйти в неоплачиваемые отпуска. Тем самым фирмы пытаются снизить расходы на выплаты работникам, сохраняя при этом трудовые отношения на период временных трудностей. Однако в связи с этим возникает вопрос: насколько подобные действия работодателя соответствуют положениям трудового законодательства?

На практике можно встретить различные названия неоплачиваемого отпуска: «вынужденный», «административный» или «производственный». Однако как бы такой отпуск ни именовался, в Трудовом кодексе упоминается единственный вид неоплачиваемого отпуска — без сохранения заработной платы. Во время этого отпуска за работником сохраняется его место работы (должность), но ему не выплачивается заработная плата.

Условия и условности

Порядок предоставления отпуска без сохранения зарплаты предусмотрен статьей 128 Трудового кодекса. Согласно данной норме работодатель должен предоставить такой отпуск определенным категориям сотрудников по их письменному заявлению. Кроме того, при наличии у работника уважительных причин или по семейным обстоятельствам работодатель может, но не обязан пойти навстречу работнику и предоставить ему отпуск за свой счет. При этом предполагается, что заявление о предоставлении такого отпуска выражает истинную волю работника, обратившегося с подобной просьбой к работодателю.

Работодатель, в свою очередь, не вправе инициировать направление сотрудника в отпуск без сохранения заработной платы. Более того, проявление такой инициативы противоречит основным принципам трудового законодательства ( ст. 2, 21 ТК РФ) . Работодатель в силу статьи 22 Трудового кодекса обязан обеспечивать сотрудников работой, предусмотренной трудовым договором, а также выплачивать в полном размере причитающуюся заработную плату в установленные сроки. Если работники напишут заявления с просьбой о предоставлении отпуска, фактически инициированного работодателем, то они, по сути, способствуют нарушению своих трудовых прав. Во время отпуска без сохранения заработной платы работодатель не имеет права уволить работника по собственной инициативе ( ч. 6 ст. 81 ТК РФ ) , однако уход в такой отпуск совсем не гарантирует работникам того, что они не будут впоследствии уволены в связи с сокращением штата, численности работников или в связи с ликвидацией организации.

Кто останется внакладе?

В случае сокращения сотрудников или ликвидации организации работникам при их увольнении выплачивается выходное пособие ( ст. 178 ТК РФ) , за ними также сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства. В то же время, если работник находился в отпуске без сохранения заработной платы перед увольнением, это обстоятельство может уменьшить размер указанных выплат. Особенно показателен в этом смысле расчет среднемесячного заработка для выходного пособия в случае, если в расчетном периоде работнику повышали заработную плату.

Сравним размер среднемесячного заработка сотрудника, исходя из которого будут определяться выходные пособия в случае, если до увольнения в связи с сокращением штата он не уходил в отпуск без сохранения заработной платы, и в случае, если до увольнения находился в неоплачиваемом отпуске. При расчете среднего заработка следует руководствоваться статьей 139 Трудового кодекса и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы ( утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922) .

Пример

Условно работник увольняется 19 января 2009 г. в связи с сокращением штата. Расчетный период (с 1 января по 31 декабря 2008 г.) отработан не полностью — с 1 по 31 августа 2008 г. он находился в ежегодном оплачиваемом отпуске. Оклад сотрудника в период с 1 января 2008 г. по 31 августа 2008 г. составлял 17 000 руб., с 1 сентября 2008 г. он увеличен до 21 000 руб . (оклад увеличен только ему).

Если работник не уходил в неоплачиваемый отпуск, в расчетном периоде фактически отработано 229 дней . Начисленная за этот период сумма за вычетом отпускных и с учетом повышения оклада составила:

(17 000 руб. × 7 мес.) + (21 000 руб. ×
× 4 мес.) = 203 000 руб.

Для расчета выходного пособия размер среднедневного заработка составит:

203 000 руб. : 229 дн. = 886,46 руб.

Сумма выходного пособия будет равна:

886,46 руб. × 23 дн. = 20 388,58 руб.

Рассчитаем пособие для работника с учетом того, что с 1 ноября 2008 г. по 18 января 2009 г. работник находился в отпуске без сохранения зарплаты. В этом случае количество фактически отработанных рабочих дней в расчетном периоде — 187 дней. Начисленная за расчетный период сумма составила:

(17 000 руб. × 7 мес.) + (21 000 руб. ×

Среднедневной заработок составит:

161 000 руб. : 187 дн. = 860,96 руб.

Сумма выходного пособия будет равна:

860,96 руб. × 23 дн. = 19 802,08 руб.

Как видим, во втором случае размер выходного пособия оказался меньше на 586,5 руб.

Отметим, что у работодателя есть возможность законным способом сократить затраты на выплаты сотрудникам зарплаты, сохраняя при этом с ними трудовые отношения. Так, на основании статьи 157 Трудового кодекса по экономическим причинам работодатель может временно приостановить работу.

Больничный — за свой счет!

Во время неоплачиваемого отпуска работник может заболеть, однако оплачивать больничный листок работодатель ему не должен ( подп. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) . Пособие по временной нетрудоспособности за период освобождения сотрудника от работы без сохранения заработной платы не назначается, если он болел в период такого отпуска (об изменениях, связанных с больничными пособиями также читайте в “Актуальной бухгалтерии” №2, 2009 ). А вот если он выздоровел уже по окончании отпуска, то больничный листок оплачивается начиная с первого календарного дня, следующего за днем окончания отпуска ( ч. 2 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; п. 23 порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 01.08.2007 № 514) .

Снижение зарплаты

Еще один важный вопрос во взаимоотношениях работника и работодателя в последнее время — снижение зарплаты. Условия оплаты труда (в т. ч. размер оклада, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) являются условиями, обязательными для включения в трудовой договор ( ст. 57 ТК РФ) . По общему правилу ( ст. 72 ТК РФ) любые условия трудового договора, в том числе и условия оплаты труда, могут быть изменены по соглашению сторон, которое заключается в письменной форме.

Вместе с тем одностороннее изменение работодателем условия трудового договора об оплате труда возможно только по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий труда ( ст. 74 ТК РФ) . При этом следует учитывать положения постановления Пленума ВС РФ.

Постановление Пленума ВС РФ
от 17 марта 2004 г. № 2

21. работодатель обязан, в частности, представить доказательства, подтверждающие, что изменение определенных сторонами условий трудового договора явилось следствием изменений организационных или технологических условий труда.

В случае возникновения трудового спора в связи с уменьшением зарплаты работодателю придется представить доказательства того, что изменение определенных сторонами условий трудового договора — это следствие изменений организационных или технологических условий труда, например изменений в технике и технологии производства, структурной реорганизации и т. п.

Если таких доказательств представлено не будет, то изменение определенных сторонами условий трудового договора не может быть признано законным. Работодателю также предстоит доказать, что определенные сторонами условия трудового договора не могли быть сохранены. Сам по себе экономический кризис нельзя признать изменением организационных или технологических условий труда, в связи с чем в одностороннем порядке уменьшить заработную плату работников по причине финансовых затруднений работодатель не вправе.

Таким образом, если изменение зарплаты работника не связано с изменением организационных или технологических условий труда, то оно возможно только по соглашению сторон (работника и работодателя).

При изменении размера зарплаты следует учитывать, что в силу статьи 2 Трудового кодекса заработная плата работников не должна быть ниже МРОТ. На 1 января 2009 года он составляет 4330 рублей ( ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ) .

Автор статьи: В.В. Комарова, служба Правового консалтинга ГАРАНТ

sovetnik36.ru

Компенсация при увольнении ☎ если нет заработка в расчетном периоде образец

Покажем на примерах, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при отсутствии учитываемых начислений. Сотрудник не работал: болел и был в неоплачиваемом отпуске Рассмотрим ситуацию, когда работник, с которым компания заключила трудовой договор, в день выхода на работу заболел, а потом взял отпуск без сохранения заработной платы. Пример 1. В расчетном периоде больничный и долгий отпуск за свой счет ЗАО «Старая крепость» 31 января 2014 г. заключило трудовой договор с С.В. Рыцарским с датой начала работы 3 февраля 2014 г. и окладом 21 500 руб. В первый рабочий день работник заболел. Он был временно нетрудоспособен с 3 по 18 февраля 2014 г. Так как работник не представил справку о сумме заработка с предыдущего места работы, компания выплатила ему пособие исходя из МРОТ в размере 2921,56 руб. (5554 руб. x 24 мес. : 730 календ. дн. x 16 календ. дн.). С 19 февраля 2014 г.

Порядок расчета компенсации при увольнении, если нет среднего заработка

  • период временной нетрудоспособности (болезнь, уход за близким человеком, беременность и роды);
  • дополнительные свободные дни, предоставленные для ухода за детьми-инвалидами;
  • простой не по вине работника;
  • забастовка, в которой работник не принимал участия, помешавшая исполнению его трудовых обязанностей;
  • другие периоды, предусмотренные в п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Исключение некоторых сумм из общего дохода Вне зависимости от того, в какое именно время, входящее в расчетный период, были сделаны начисления, некоторые из них не учитываются при определении среднедневного заработка (во время исчисления суммарного дохода за расчетный период).

Увольнение после декрета: как рассчитать компенсацию за отпуск

  • средства, предоставленные на отдых и оздоровление;
  • деньги на коммунальные услуги, оплату детского сада для детей сотрудников и т.п.
  • несоответствие должности по здоровью;
  • выход сотрудника, ранее занимавшего должность, с которой уходит увольняемый;
  • призыв сотрудника на военную или альтернативную службу;
  • отказ о перемещения на работу в другую местность.

В этих ситуациях работнику при уходе положены средства в размере их среднего заработка за 2 недели.

Как вычислить среднедневной заработок при расчете компенсации при увольнении

Сотрудник не имеет фактически отработанных дней и фактически начисленной зарплаты за расчетный период, до начала расчетного периода и до момента увольнения В.К. Волков принят на работу в ООО «Альфа» с 16 декабря 2014 года.
Сотруднику установлен оклад в размере 15 000 руб. и ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. С 16 декабря 2014 года по 31 января 2015 года сотрудник не работал в связи с простоем по вине организации.


Время простоя оплачивается сотрудникам «Альфы» в размере 2/3 от их среднего заработка. Со 2 февраля по 2 апреля 2015 года сотрудник находился в отпуске за свой счет и не получал за этот период никаких выплат.
3 апреля 2015 года

Волков уволился. Ежегодный отпуск он не брал, поэтому ему положена компенсация за неиспользованный отпуск. Сотрудник отработал в организации менее 11 месяцев, поэтому ему положена пропорциональная компенсация.

Компенсация за неиспользованный отпуск сотруднику без зарплаты (яманова н.а.)

Об этом сообщил Роструд в своем письме 2184-6-1.Пример: Сотрудник увольнения 30 апреля 2018 года. Значит, расчет компенсации нужно провести за период с мая 2017 по апрель 2018 включительно.

  • Если в двенадцатимесячный период попал отпуск по беременности или уходу за ребенком, то допускается взять более ранний период — до начала обозначенных отпусков.

Пример: С 12.09.15 по 29.01.16 сотрудница была в декрете, с 30.01.16 по 10.02.18 — в отпуске по уходу за малышом.

10 февраля 2018 оформляется ее увольнение по собственному желанию. Расчетный период с февраля 2017 по январь 2018 полностью пришелся на отпуск по уходу, значит, нужно заменить данный период на 12 месяцев перед уходом в декрет — с 01.09.14 по 31.08.15.

Расчет среднего дневного заработка при увольнении

  • если все рабочие дни в месяцы сотрудник выходил на работу для выполнения должностных обязанностей, то считается, что в нем 29.3 отработанных дня;
  • если в месяце есть периоды отсутствия на работе по любой причине (отпуск, командировка, болезнь, прогул, отстранение, освобождение), то отработанные дни считаются по формуле (фактически отработанные дни/общее число дней в месяце) * 29.3.

Ниже приведен пример, которые пояснит принципы расчета среднего дневного заработка для компенсации неиспользованного отпуска при увольнении.

Пример расчет среднего заработка для компенсации Дата увольнения — 17 апреля 2018 года. Период для расчета среднего заработка — с апреля 2017 по март 2018.

Полностью в расчет были включены:

  • октябрь 2014 года;
  • ноябрь 2014 года;
  • декабрь 2014 года (время болезни включается в стаж работы, дающий право на основной отпуск);
  • январь 2015 года.

Февраль 2015 года бухгалтер не включил в расчет, так как сотрудник отработал менее половины месяца. Получилось четыре полных (рабочих) месяца. Бухгалтер рассчитал количество неиспользованных дней отпуска, за которые нужно выплатить Волкову компенсацию, так:28 дн.
: 12 мес. × 4 мес. = 9,3333 дн. Расчет суммы компенсации Компенсация за неиспользованный отпуск, связанная с увольнением, – это средний заработок сотрудника (ст. 127, 114 ТК РФ).
В Постановлении № 922 от 24.12.07 г. сказано, что средняя зарплата рассчитывается во всех ситуациях, которые предусмотрены нормами трудового законодательства РФ. В частности, это происходит в связи с сокращением численности компании, при ликвидации предприятия или же при увольнении специалиста.

При этом средний заработок может рассчитываться за определенный период времени. В зависимости от временного промежутка вычисляется среднедневной заработок (СДЗ) или среднемесячный (СМЗ).

В этой статье мы рассчитываем средний дневной заработок, а для определения показателя в среднем за месяц необходимо разделить величину зарплаты за год на 12. Базовые правила расчета СДЗ:

  • Независимо от того, какой режим работы действует на предприятии, при расчете учитывают заработную плату за год, то есть за 12 месяцев, предшествующих моменту начисления выплаты.

Компенсация при увольнении если нет заработка в расчетном периоде образец

Независимо от того, ведется учет рабочего времени сотрудника в днях или ему установлен суммированный учет рабочего времени, итоговую сумму компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, рассчитайте по формуле: Компенсация за неиспользованный отпуск, связанная с увольнением = Средний дневной заработок × Количество неиспользованных дней отпуска Такой порядок следует из абзаца 2 пункта 9 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. Пример расчета итоговой суммы компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Учет рабочего времени сотрудника ведется в днях Секретарь Е.В. Иванова работает в организации с 1 июля 2014 года. Ей положен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. 28 апреля 2015 года Иванова уволилась. За период работы Иванова в очередном ежегодном отпуске не была.

Еще по теме:

  • Коап территориальная подсудность Уточненные разъяснения Пленума ВС РФ о порядке применения судами КоАП РФ В конце декабря 2013 года было скорректировано Постановление Пленума ВС РФ от 24 марта 2005 года № 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской […]
  • Налоговое освобождение от уплаты ндс Освобождение от НДС Актуально на: 25 декабря 2015 г. Получить освобождение от НДС могут плательщики НДС только в отношении внутрироссийских операций, облагаемых этим налогом (ст. 145 НК РФ). То есть платить НДС при ввозе товаров на территорию РФ все равно […]
  • Мчс гражданская служба или военная Входит ли служба в МЧС в военный стаж для начислении пенсии? Добрый день! подскажите пожалуйста, я ушел на военную пенсию в 2011 году по сокращению выслуга составляла 18 лет(календарной) 24 года льготной получал пенсию, восстановился в МЧС на внутреннюю […]
  • Детские страховки на здоровье Тарифы разных компаний на страхование жизни и здоровья при ипотеке: где дешевле? По действующему законодательству при оформлении ипотечного кредита заемщик обязан застраховать приобретаемую недвижимость. Иные виды страхования по жилищным займам […]
  • Мировой суд западного округа белгород участок 9 Организация Мировой судья судебного участка №9 Западного окру Юридический адрес: 308002, Белгородская область, г Белгород, ул Мичурина, д 62 ОКФС: 12 - Федеральная собственность ОКОГУ: 2400400 - Мировые судьи ОКОПФ: 30000 - ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ […]
  • Если родитель лишен родительских прав обязан ли он платить алименты Может ли отец который лишен родительских прав,подать на алименты на дочь? Здравствуйте! Подскажите пожалуйста.Мама лишила отца родительских прав когда мне было 12 лет,на тот момент у него долг по алиментам был больше 200 000 рублей. Сейчас мне 22 года, и он […]