Права и обязанности коммерческого банка

06.06.2019 Выкл. Автор admin

Функции коммерческого банка

  • Финансовая система
  • Финансы и их функции
  • Необходимость финансов
  • Финансовый рынок
  • Банковская карта
  • Ссудный капитал

Коммерческий банк

Коммерческий банк — кредитной учреждение, операции которого направлены на аккумуляцию денежных средств, на последующее их размещение на денежном рынке, а также выполнение поручений клиентов.

Коммерческие банки — среднее звено кредитно-финансовой пирамиды. Они представляют собой своеобразные супермаркеты по торговле кредитами. Чтобы торговать кредитами нужно сначала собрать временно свободные денежные средства.

Финансовые ресурсы коммерческого банка

Финансовые ресурсы коммерческого банка состоят из:

  • уставного капитала;
  • нераспределенной прибыли;
  • привлеченных средств (депозиты до востребования или текущие; срочные; сберегательные);

Коммерческий банк аккумулирует денежные средства физических и юридических лиц и размещает их на финансовом рынке. Финансовые ресурсы коммерческого банка в основном (до 80%) состоят из привлеченных средств (вкладов или депозитов).

Основные функции коммерческого банка

К основными функциям коммерческих банков относятся:

  • мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;
  • кредитование предприятий, государства и населения;
  • выпуск кредитных денег;
  • осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;
  • эмиссионно-учредительская функция;
  • консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.

Функция кредитования предприятий, государства и населения имеет важное экономическое значение. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной жизни затруднено. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. Коммерческие банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту их уровня жизни. Поскольку государственные расходы не всегда покрываются доходами, банки также кредитуют финансовую деятельность правительства.

Функции коммерческого банка — в основном это привлечение средств на вклады за депозитный процент и их размещение в кредитах за ссудный процент. Но также существуют и другие, разносторонние функции КБ:

  • финансовые посредники, которые принимают средства физических и юридических лиц на условиях срочности, возвратности и платности (депозитный процент, который вкладчики банка получают по текущим, срочным и сберегательным счетам);
  • коммерческие банки кредитуют предприятия, организации и частных лиц, способствуют развитию экономики, структурным сдвигам в хозяйстве;
  • осуществляя операции с ценными бумагами, коммерческие банки способствуют развитию фондового рынка;
  • коммерческие банки выполняют роль консультантов своих клиентов по проведению отдельных банковских, экономических и фондовых операций.

Структура коммерческого банка

Эффективность деятельности коммерческого банка в значительной степени зависит от его структуры.

Для коммерческого банка характерна следующая структура:

  • административно-управляющие органы;
    • общее собрание акционеров;
    • совет директоров банка
    • правление банка
  • функциональные службы банка;
    • экономическое управление;
    • управление депозитов;
    • управление расчетов;
    • управление ценных бумаг;
    • управление валютных операций;
    • операционное управление;
    • управление кассовых операций;
    • управление по развитию международных связей;
  • депозитные отделы;
  • кредитные отделы;
  • внутренние службы банка;
    • организационно-административное управление;
    • управление по работе с персоналом;
    • отдел социально-хозяйственного обеспечения;
    • управление бухучета и отчетности;
    • контроль-ревизионное управление;
    • отдел информатики.

Рис. 73. Примерная структура коммерческого банка

Функции коммерческих банков

Основные функции коммерческого банка:

  • играют ключевую роль в коммерческом обороте товаров и услуг. Они предоставляют возможность участникам хозяйственной деятельности осуществлять расчеты, используя инфраструктуру банковской системы и платежные инструменты;
  • являются финансовыми посредниками, обеспечивающими процесс «сбережения — инвестиции»;
  • являются главным источником ликвидности экономики, позволяя покупателям и продавцам осуществлять свою деятельность на непрерывной основе.

Деятельность универсальных коммерческих банков определяют три основные функции:

  • аккумуляция и мобилизация временно свободных денежных средств;
  • предоставление кредита;
  • посредничество в осуществлении платежей и расчетов.

Функция аккумуляции и мобилизации временно свободных денежных средств является одной из старейших функций банков. Коммерческим банкам принадлежит ведущая роль в привлечении свободных денежных средств всех экономических агентов — населения, предприятий и государства и превращения их в капитал с целью получения прибыли. Первоначально коммерческие банки в своей деятельности использовали только собственные денежные средства, но впоследствии стало ясно, что этих средств недостаточно и необходимы чужие, заемные средства, что и предопределило роль банка как посредника в перераспределении денежных средств. В дальнейшем банки стали изыскивать возможности для расширения каналов привлечения денежных средств путем открытия различных вкладов и счетов, заинтересовывая владельцев денежных средств выплатой соответствующих процентов. В результате доля привлекаемых средств по отношению к собственным неизмеримо выросла и составила до 80% всего капитала банка. Выполняя функцию привлечения денежных средств, банки выступают в качестве заемщиков. Аккумулируя значительные денежные средства, банки, как уже отмечалось, не хранят у себя деньги, а превращают их в капитал путем вложения в экономику, предоставляя кредиты и приобретая ценные бумаги.

Выполняя функцию предоставления кредита, коммерческий банк выступает посредником между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, в них нуждающимися. В экономике часто наблюдается ситуация, когда денежные средства находятся у одних, в то время как реальная необходимость в них возникает у других. Такое соотношение теоретически можно реализовать с помощью предоставления первыми субъектами средств в кредит, но практически очень трудно из всей массы экономических субъектов найти именно того, у кого денежные средства имеются в необходимом количестве и на необходимый срок. Поэтому этим и занимается коммерческий банк как посредник в кредите, он, аккумулируя денежные средства (первая функция), имеет возможность предоставлять эти ресурсы нуждающимся в нужном количестве и на необходимый срок. Таким образом осуществляется кредитование предприятий, промышленности, государства и населения. Выполнение этой функции способствует расширению производства, финансированию промышленности, созданию запасов, увеличению потребительского спроса, расширению финансовой деятельности правительства.

Посредничество в осуществлении платежей и расчетов — следующая функция коммерческого банка. Коммерческие банки обеспечивают функционирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств. О высокой эффективности использования платежных средств свидетельствует постепенное сокращение наличного денежного оборота и увеличение доли безналичных расчетов. В зарубежных странах на безналичные расчеты приходится свыше 90% всех расчетов, в России — около 64%. В целях реализации этой функции коммерческие банки открывают счета для своих клиентов, осуществляют перевод денежных средств. Значительное место в переводных операциях занимают средства, которые находятся во вкладах до востребования, причем они используются все эффективнее, улучшается технология расчетов, стремление деловой клиентуры лучше использовать свои средства. Коммерческие банки проводят клиринговые зачеты, используя для этого клиринговые системы крупных банков, имеющих большое количество филиалов и отделений. Развивается система электронных расчетов — электронные деньги. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения. Коммерческие банки осуществляют также международные расчеты.

Помимо трех определяющих функций часто выделяют дополнительные функции коммерческого банка по выполнению отдельных операций банка. Среди них особое место занимает функции создания платежных средств в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, пластиковых карточек, векселей, электронных переводов. Эта функция появилась у коммерческих банков в силу развития кредитных денег, ухода из обращения золотых денег и превращения банкнотной эмиссии в депозитно-чековую, что позволило расширить безналичный оборот и сократить наличный. Однако экономика нуждается в необходимых, но не чрезмерных поступлениях денег. Если количество денег в обращении увеличивается, растет инфляция, и наоборот. В этом случае центральный банк ограничивает создание денег путем изменения величины денежного мультипликатора. Цель банковской системы — обеспечить соответствие количества денег в обращении потребностям в них, поддержание нормальных темпов роста экономики и высокого уровня занятости.

Развитием функции кредитования выступает функция организации выпуска и размещении ценных бумаг. Она осуществляется посредством инвестиционных операций и имеет большее значение в эластичной кредитной системе, которая является необходимым условием относительно устойчивых темпов роста экономики. При недоступности банковских кредитов расширение производства становится невозможным или будет отложено до тех пор, пока необходимые денежные средства будут накоплены. Более того, промышленные предприятия будут вынуждены держать крупные суммы денег, что было бы неэкономично, поэтому коммерческие банки организуют реализацию ценных бумаг на рынке ценных бумаг, что дает возможность перераспределить денежные средства. Расширение значимости этой функции привело к тому, что банки начиная е 20-х годов XX в. становятся прямыми конкурентами фондовых бирж, через которые реализуется основная часть розничных продаж ценных бумаг.

Таким образом, банк — это прежде всею коммерческое предприятие, в основе которого лежит получение прибыли, а реализация функций происходит в результате осуществления пассивных и активных операций.

Банк как коммерческая организация

Банк — это коммерческое предприятие, целью которого является максимизация прибыли, увеличивающей собственный капитал банка, что способствует обогащению его владельцев. Однако банк должен всегда соотносить прибыльность с соображениями безопасности и ликвидности. Банк, предоставляющий слишком много ссуд или оказывающийся не в состоянии обеспечить ликвидность, необходимую в некоторых непредвиденных ситуациях, может оказаться неплатежеспособным. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов, что является основополагающим принципом деятельности коммерческого банка, означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, т. е. способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т. е. его ликвидность) оказывается под угрозой.

Логично предположить, что банки не могут отдать взаймы все имеющиеся у них деньги вкладчиков, поскольку последние имеют право отозвать свои деньги в любой момент. Однако банковский опыт показывает, что банки могут не только предоставить в кредит почти все средства на депозитах, но и удовлетворить требования своих вкладчиков. Тем не менее для обеспечения собственной безопасности банки оставляют себе определенную фиксированную часть депозитов незадействованной. Эти фонды именуются банковскими резервами.

Традиционно банк рассматривается как финансовое учреждение, которое принимает вклады и выдает коммерческие ссуды. Эти традиционные банковские операции относятся либо к пассивным, либо к активным.

Права и обязанности коммерческого банка

Условия о правах и обязанностях банка и клиента составляют основное содержание договора банковского счета.

Основные обязанности банка таковы:

— надлежащим образом выполнять операции по счету, предусмотренные законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота и договором банковского счета (ст. 848 ГК РФ);

— хранить банковскую тайну (ст.857 ГК РФ).

Рассмотрим содержание указанных обязанностей подробнее.

Выполнение операций по счету – основная обязанность банка – предполагает:

— принятие денежных сумм, поступающих на счет клиента;

— зачисление поступивших денежных сумм на банковский счет клиента;

— выполнение распоряжения клиента о перечислении денежных средств и другие формы распоряжения клиентом принадлежащими ему денежными средствами.

Зачисление на счет клиента поступивших денежных средств должно осуществляться не позже банковского (операционного) дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Закон о банках (ч.2 ст.31) предоставляет право изменить этот срок условиями договора. ГК РФ (п.1 ст.849) уточняет, что этот срок может быть сокращен (но не увеличен) условиями договора банковского счета. В указанные сроки осуществляются операции по выдаче или перечислению со счета клиента денежных средств. Банк обязан зачислить на счет получателя платеж, поступивший на корреспондентский счет банка в электронной форме на основании расчетных документов, представленных клиентом на бумажных носителях.

Однако выдача и перечисление денежных средств в отличие от их зачисления могут иметь место как в более сокращенные, так и в более продолжительные сроки, если это предусмотрено законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета (п.2 ст.849 ГК РФ).

Согласно ст.865 ГК РФ банк плательщика обязан перечислить соответствующую сумму банку получателя, у которого с момента зачисления средств на его корреспондентский счет и получения документов, являющихся основанием для зачисления средств на счет получателя, появляется обязательство, основанное на договоре банковского счета с получателем средств, по зачислению суммы на счет последнего (п.1 ст.845 ГК РФ).

Выполнение обязанности по перечислению средств возможно при выполнении следующих условий:

-во-первых, наличие на счете клиента денежных средств;

-во-вторых, правильность направления (оформления) клиентом соответствующего распоряжения;

-в-третьих, отсутствие причины для отказа по выполнению указания клиента (к примеру, невозможно выполнить указания клиента в виду ареста денежных средств на счете).

В соответствии с п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 следует принимать во внимание, что обязательство банка плательщика перед клиентом по платежному поручению считается исполненным в момент надлежащего зачисления соответствующей денежной суммы на счет банка получателя, если договором банковского счета клиента и банка плательщика не предусмотрено иное.

Условиями договора банковского счета может быть предусмотрена обязанность банка производить в установленных пределах платежи по распоряжению клиента и в тех случаях, когда отсутствуют денежные средства на его счете (кредитование счета, ст.850 ГК РФ). В этом случае оплата счетов клиента осуществляется за счет средств банка. В договор банковского счета должны быть включены условия о размере процентной ставки за пользование клиентом средствами банка, срок кредитования и количество оплат счетов клиента из денег банка за определенный период времени. Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, определяются правилами о займе и кредите, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Взаимные требования банка и клиента, связанные с кредитованием счета, оплатой услуг банка, требований клиента об оплате процентов за пользование его средствами, если иное не предусмотрено договором, прекращаются зачетом требований. Зачет требований осуществляет банк, о чем ставит в известность клиента (ст.853 ГК РФ).

Исходя из существа договора банковского счета банк не вправе со ссылкой на положения ГК РФ о зачете (ст. 410) не зачислять на расчетный счет поступающие в адрес клиента суммы, указывая на имеющуюся у клиента задолженность по кредиту и иным денежным обязательствам.

Применяя статью 853 ГК РФ, необходимо иметь в виду, что договором банковского счета не может быть дополнен перечень встречных требований банка и клиента, в отношении которых в силу п.1 названной статьи допускается зачет. Однако в соответствии с данной нормой договором банковского счета может быть исключен зачет и этих требований.

Поскольку договор банковского счета является возмездным, условиями договора может быть предусмотрена обязанность банка уплачивать проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете (ст.862 ГК РФ).

Более того, действующее гражданское законодательство устанавливает презумпцию возмездности пользования банком денежными средствами клиента, поэтому если в договоре не указано иное, на банке лежит обязанность по уплате процентов.

Плата за пользование денежными средствами клиента исчисляется в виде процентов годовых и вносится банком путем зачисления соответствующей суммы на счет клиента в сроки, предусмотренные в договоре, а при их отсутствии — ежеквартально. Размер платы за пользование денежными средствами клиента устанавливается в договоре. Если же стороны его не согласовали и в договоре отсутствует прямое указание на безвозмездность пользования банком денежными средствами, находящимися на счете клиента, то размер определяется исходя из процентов, уплачиваемых банком по вкладам до востребования (ст.838 ГК РФ).

Как отмечают эксперты, поскольку для банков данный источник привлеченных ресурсов наиболее рисковый, так как клиент в любой момент может изъять их, осуществляя расчеты, банки предпочитают либо закрепить в договоре условие о безвозмездном пользовании денежными средствами клиента, либо установить плату только за определенный размер остатка на счете клиента [1] .

Еще одна обязанность банка — обязанность информировать клиента о проведенных по счету операциях (с указанием остатка денежных средств на счете). Банковские правила предусматривают, что эта обязанность выполняется банком в форме предоставления клиенту выписок по счету, в которых должны отражаться данные о состоянии счета и проведенных по нему операциях. На клиенте лежит обязанность проверки правильности данных в выписке и сообщения банку о своем несогласии с проведенными операциями (ошибочное кредитование или дебетование счета). Банковские правила при этом предусматривают, что при несообщении клиентом возражений в течение 10 дней со дня выдачи ему выписки остаток счета и проведенные по нему операции считаются подтвержденными. В договорах банковского счета нередко при этом указывается, что по истечении такого срока клиент теряет право на предъявление возражений банку.

В литературе в связи с этим справедливо отмечалось, что установленный срок является лишь сроком существования права на направление возражений в связи с операциями по счету непосредственно банку. Истечение данного срока не лишает клиента права требовать исправления счета в судебном порядке [2] .

Одной из существенных обязанностей банка является обязанность хранить банковскую тайну, т.е. сведения о банковском счете, об операциях по счету и о клиенте (п.1 ст.857 ГК РФ). Такая обязанность возникает в силу закона, и не может быть исключена, к примеру, в договоре.

Понятие банковской тайны установлено в ст.26 Закона о банках. Исходя из ее толкования можно сделать вывод, что банк обязывается хранить тайну не только по операциям по счету, но и по другим операциям своих клиентов, осуществляемых на основе иных договоров: кредитного, лизинга, факторинга и др. Кроме того, в абз. 1 ст. 26 допускается распространение банком режима банковской тайны и на иные сведения, если это не противоречит федеральному закону.

Охрана информации, составляющей банковскую тайну, осуществляется независимо от того, имеет эта информация действительную или потенциальную коммерческую ценность или нет. Следовательно, банковская тайна — более широкое понятие, чем коммерческая тайна, что не исключает распространение на нее правового режима последней (ст. 139 ГК РФ) [3] .

Кредитная организация, Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.

Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной организацией им самим, судам, организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, при наступлении страховых случаев, предусмотренных федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, а при наличии согласия прокурора — органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве (абз.4 ст.26 Закона о банках).

Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются кредитной организацией лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном кредитной организации завещательном распоряжении, нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан — иностранным консульским учреждениям.

Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены Федеральным законом от 30 декабря 2004г. №218-ФЗ «О кредитных историях» [4] (с изменениями от 21 июля 2005 г.).

В силу ч.3,4 названного закона кредитные организации обязаны представлять всю имеющуюся информацию, в отношении всех заемщиков, давших согласие на ее представление, в порядке. При этом источник формирования кредитной истории представляет информацию в бюро кредитных историй только при наличии на это письменного или иным способом документально зафиксированного согласия заемщика. Согласие заемщика на представление информации в бюро кредитных историй может быть получено в любой форме, позволяющей однозначно определить получение такого согласия.

Государственным органам и их должностным лицам сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом. В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ от 14 мая 2003 г. №8-П [5] взаимосвязанные положения пункта 2 статьи 12 и пункта 2 статьи 14 Федерального закона от 21 июля 1997 г. №118-ФЗ «О судебных приставах» в части, касающейся обязательности для банков, иных кредитных организаций и их служащих требований судебного пристава-исполнителя о предоставлении ему — в связи с исполнением им постановления суда — сведений о денежных вкладах физических лиц, в их конституционно-правовом истолковании означают, что судебный пристав-исполнитель, действуя в рамках публичной функции по принудительному исполнению постановления суда, вправе требовать предоставления сведений о банковском вкладе физического лица, а банк, иная кредитная организация обязаны предоставить такие сведения — в пределах задолженности, подлежащей взысканию согласно исполнительному документу.

За разглашение банковской тайны виновные лица могут быть привлечены к ответственности и будут обязаны возместить клиенту, чьи интересы нарушены, причиненные убытки (п.3 ст.857 ГК РФ). Физические лица вправе требовать и компенсации морального вреда за разглашение банковской тайны по договору банковского вклада на основании ст. 15 Закона о защите прав потребителей, а также на основании ст. 151, 152 ГК, если это повлекло нарушение их неимущественных благ.

Перейдем к рассмотрению прав и обязанностей клиента (физического лица) по договору банковского счета.

Важной гарантией прав и интересов клиентов является норма ст.858 ГК РФ, в соответствии с которой не допускается ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, за исключением наложения ареста на данные денежные средства или приостановления операций по счету в предусмотренных законом случаях [6] .

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Согласно ст. 858 ГК РФ ограничение прав клиента по распоряжению денежными средствами, находящимися на счете, допускается только при наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановлении операций по счету в случаях, предусмотренных законом. В соответствии со ст. 27 Закона о банках и банковской деятельности на денежные средства, находящиеся на счетах, арест может быть наложен не иначе как судом (арбитражным судом), судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора. Вместе с тем согласно ст. 46, 72, 76 и 77 НК РФ налоговые органы вправе использовать арест имущества и приостановление операций по счету в качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах, кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету в пределах средств, на которые наложен арест. [7]

Еще одним исключением из общего принципа ст.854 ГК РФ – являются положения ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в п.10 ст.7 которого закреплено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, приостанавливают такие операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на два рабочих дня с даты, когда распоряжения клиентов об их осуществлении должны быть выполнены, и не позднее рабочего дня, следующего за днем приостановления операции, представляют информацию о них в уполномоченный орган в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в порядке сведения об их участии в террористической деятельности, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами (п.2 ст.858 ГК РФ).

По типизированному договору банковского счета [8] обязанности клиента сводятся к следующим:

— уплатить Банку определенную сумму в виде одноразового взноса за юридическую экспертизу документов, представленных Клиентом в Банк для расчетно-кассового обслуживания, консультации по совершению расчетных операций и оформление документов, связанных с открытием банковского счета;

— давать Банку поручения на проведение операций по расчетному счету в пределах правоспособности, определенной его учредительными документами и законодательством.

При этом клиент (например, физическое лицо) имеет право:

— совершать по счету приходные и расходные операции как наличными деньгами так и безналичным путем в соответствие с условиями Договора;

— распоряжаться счетом как лично, так и через представителя;

— независимо от времени, прошедшего со дня открытия счета, по первому требованию получить вклад вместе с процентами, начисленными в соответствие с условиями Договора (из типового договора «О вкладе» Сберегательного Банка Российской Федерации.

Поскольку договор банковского счета – возмездный, в договоре, как правило, предусматривается обязанность клиента осуществлять оплату услуг банка по совершению операций по счету. Плата, именуемая комиссионным вознаграждением, взимается банком за проведенные по счету операции (в определенном проценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида обработанных документов), услуги по инкассации, конвертации и др. К примеру, в Сберегательном банке РФ взимается комиссия с суммы перевода из коммерческого банка в размере 1%, если средства не «пролежали» на счете после зачисления в течение 1 месяца. Плата взимается также за предоставление выписок по счету и т.д.

Спорным является вопрос о плате за услуги по счету, а именно, взимается ли плата, если в договоре данная обязанность клиента не предусмотрена? Как отмечает А.М. Эрделевский, поскольку средства клиента на счете представляют собой кредитование банка клиентом, что само по себе представляет для банка имущественный интерес, плата за услуги банка не взимается, если платность таких услуг специально не предусмотрена договором банковского счета [9] . Однако на практике такая обязанность клиента в договоре может быть не предусмотрена, однако, например, действует внутренний документ банка о тарифах за услуги. Представляется, что обязанность на клиенте по оплату услуг по счету будет действительна только, если договор имеет соответствующую отсылку ко внутренним документам или же иным актам (например, Положение ЦБР от 7 октября 2002 г. N 198-П «О порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России» [10] (с изменениями от 14 сентября 2004 г.)).

Заметим, что ст.851 ГК РФ вступает в противоречие со ст.30 (абз.2) Закона о банках, где закреплено, что в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Может показаться, что Закон «обязывает» банки к указанию всех перечисленных положений, между тем, банки вправе самостоятельно избирать свою финансовую политику.

Подчеркнем, что плата за расчетные услуги не взимается в следующих случаях (п.2 Положения ЦБР от 7 октября 2002 г. N 198-П «О порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России» ):

— перечисление средств в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды на счета по учету средств бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов, открытые в учреждениях Банка России и кредитных организациях.

— списание средств со счета клиента Банка России, произведенное в результате исправления ошибочных записей.

— списание средств при возврате кредитов, предоставленных Банком России, уплате процентов и неустойки (пени) по ним и др.

[1] Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй / Под ред.Т.Е.Абовой и А.Ю.Кабалкина — М.: Юрайт-Издат, 2004.

[2] Вишневский А.А. Банковское право: краткий курс лекций. – М., «Статут», 2004. – с. 66.

[3] Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй / Под ред.Т.Е.Абовой и А.Ю.Кабалкина — М.: Юрайт-Издат, 2004.

[4] Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ «О кредитных историях» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 3 января 2005г. — №1. — Ст.44.

[5] Постановление Конституционного Суда РФ от 14 мая 2003 г. N 8-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 14 Федерального закона «О судебных приставах» в связи с запросом Лангепасского городского суда Ханты-Мансийского автономного округа» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 26 мая 2003г. — №21. — Ст.2058.

[6] Гражданское право России. Обязательственное право: Курс лекций (Отв. ред. О.Н. Садиков). — М.: Юристъ, 2004.

[7] Гражданское право. Том II. Полутом 2 / Под ред. Е.А.Суханова — М.: Издательство БЕК, 2003.

[8] Оглоблина О.М., Тихомиров М.Ю «Образцы договоров (По гражданскому законодательству Российской Федерации)», — М.: 2003 г.

[9] Постатейный научно-практический комментарий части второй Гражданского кодекса Российской Федерации (с изменениями и дополнениями на 1 мая 2001 г.) / Под общей редакцией А.М. Эрделевского. – М.: Библиотечка РГ. — М., 2003.

[10] Положение ЦБР от 7 октября 2002 г. N 198-П «О порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России» // Вестник Банка России. — 2 апреля 2003г. — №17.

Обязанности коммерческих банков, предусмотренные законодательством о налогах и сборах

Налоговым кодексом на все коммерческие банки возложены соответствующие обязанности и предназначена ответственность за их неисполнение или ненадлежащее исполнение. Обязанности коммерческих банков предназначенных нк РФ делятся на 3 группы:

1. Обязанности коммерческих банков как налогоплательщиков

2. Обязанности коммерческих банков как налоговых агентов

3. Специальные обязанности, согласно НК

1- уплачивать законодательно установленные налоги и сборы

— вставать на учет в налоговом органе

— вести в установленном порядке учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения

— своевременно представлять в налоговый орган налоговые декларации и налоговые расчеты

— предоставлять налоговому органу и их должностным лицам документы необходимые для проверки правильности исчисления и уплаты налогов

— выполнять законные требования налоговых органов и не препятствовать законной деятельности их должностных лиц

— в течение 4х лет хранить данные БУ и др. документы необходимые для проверки правильности исчисления и уплаты налогов.

— письменно сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения обо всех случаях участия в рос и ин. Организациях (в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия, также обо всех обособленных подразделениях в РФ не позднее одного месяца со дня создания или ликвидации подразделения), а также об реорганизации не позднее 3х дней со дня принятия решения

— иные обязанности, предусмотренные налоговым законодательством

2- правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, уплаченных налогоплательщиком и перечислять налоги в бюджетную систему РФ на соответствующие счета федерального казначейства.

— письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолжности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах

— вести учет начисленных, выплаченных налогоплательщиком доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ налогов по каждому налогоплательщику

— в течение 4х лет хранить документы необходимее для контроля за исчислением, удержанием и перечислением налогов.

3-обязанности, связанные с учетом налогоплательщиков

— обязанности по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов

— обязанности по приостановлению операций по счетам организаций и индивидуальных предпринимателей.

95.78.195.15 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Права и обязанности банков как налогоплательщиков и налоговых агентов

Современный порядок взаимодействия налогоплательщиков, коммерческих банков и налоговых органов установлен НК РФ.

При исполнении обязанностей налоговых агентов банки пользуются всеми правами и исполняют обязанности, предусмотренные ст. 24 НК РФ.

При этом, для исполнения отдельных банковских операций установлен особый (строгий) регламент.

Действующим законодательством не установлены прямые ограничения количества расчетных (текущих) счетов, открываемых юридическими лицами в коммерческих банках. Однако счета должны быть доступны (прозрачны) для контроля налоговыми органами (при этом, согласно российскому законодательству это не противоречит понятию «банковская тайна»).

НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны самостоятельно до наступления срока платежа сдать платежные поручения соответствующим учреждениям банка на перечисление налогов: при этом возможны две ситуации (два варианта действий банка):

1) При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требования, списание осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законодательством.

2) В случае недостаточности средств на расчетном (текущем) счете клиента для выполнения всех платежей коммерческий банк помещает предъявленные, но не выполненные по указанной причине платежные документы в картотеку, учитываемую по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Налоговое законодательство признает установленную ГК РФ (ст. 855) очередность списания средств, при недостаточности денежных средств на счете клиента для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований:

1) в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

3) в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

4) в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

5) в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

6) в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Банк не вправе задерживать исполнение поручений налогоплательщиков на перечисление налогов в бюджет и использовать неперечисленные средства в качестве кредитных ресурсов.

В соответствии с п.3 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк платежного поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика.

Налог не признается уплаченным в случае отзыва налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет.

При, этом:

Еслиналогоплательщик совершил все действия по обеспечению поступления соответствующей суммы налога в бюджет, возложенные на него налоговым законодательством (своевременно представил банку надлежаще оформленное платежное поручение на перечисление налоговых платежей в бюджет при наличии денежных средств на счете плательщика),

а банкпо платежному поручению налогоплательщика списал с его расчетного счета денежные средства в уплату налогов, но они по каким-либо причинам не зачислены банком на бюджетный счет, тем не менее считается, что налогоплательщик не имеет задолженности перед бюджетом и, следовательно, к нему не могут быть применены финансовые санкции за несвоевременные расчеты с бюджетом

Кроме того Налоговый кодекс РФ предусматривает санкции за правонарушения по следующим статьям:

— Статья 46. Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя в банках

— Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов

— Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей

Налоговые органы (ст.31 НК РФ) имеют право требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков сумм налогов и санкций за налоговые правонарушения.

Требования налогового законодательства к банкам по открытию и закрытию счетов. Порядок представления банками сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиентов в налоговые органы.

Сроки и порядок взаимодействия банков и налоговых органов при регистрации налогоплательщиков устанавливаются статьей 86 НК РФ:

1) Банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

2) Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в банке могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций (индивидуальных предпринимателей).

Указанная информация может быть запрошена налоговым органом после вынесения решения о взыскании налога, а также в случае принятия решений о приостановлении операций или об отмене приостановления операций по счетам организации (индивидуального предпринимателя).

Кредитная организация, Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному законодательству.

Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются:

· им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации, налоговым органам, таможенным органам РФ.

· органам внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений.

· при наступлении страховых случаев — им самим, судам, организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, а при наличии согласия прокурора — органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

· в случае смерти их владельцев выдаются лицам, указанным в сделанном завещательном распоряжении, нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан — иностранным консульским учреждениям.

· в уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

Налоговые органы вправе требовать также следующую информацию:

а) о наличии и движении средств (дебетовых и кредитовых оборотах) на расчетном (текущем), ссудном, валютном и других счетах с указанием юридических лиц отправителей и получателей;

б) о кредитах, их погашении и процентах по кредитам;

в) о движении наличных средств и лимите кассовой наличности, в том числе результаты проверок выполнения субъектами правил ведения кассовых операций;

Еще по теме:

  • Как не платить алименты после 18 лет Алименты после 18 лет в России Многим матерям приходится растить детей от неудачных браков в одиночку. Даже алименты, поступающие от бывшего мужа, не всегда удовлетворяют потребности детей. А когда ребенку исполнится 18 лет, они и вовсе прекращаются. Закон […]
  • Ребенок учится очно алименты Алименты после 18 лет По закону, родители обязаны содержать своих детей. Несмотря на то, что СК РФ под детьми подразумевает только граждан в возрасте до 18 лет, в нем также прописаны случаи, когда обязательства по уплате алиментов могут сохраняться и после […]
  • Алименты выплачиваются в размере Кто обязан платить алименты и в каком размере? Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас. Алименты обязаны платить следующие лица: родители; трудоспособные совершеннолетние дети; […]
  • Документы для продажи квартиры за материнский капитал Что нужно делать, чтобы купить квартиру на средства материнского капитала? Согласно статистическим данным, обнародованным Пенсионным фондом РФ, почти 80% семей выбрали улучшение жилищных условий в качестве способа вложить «детские» деньги. Что нужно знать […]
  • Ст 80 увольнение Ст 80 увольнение Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, пенсии Главная […]
  • Каким образом выплачиваются алименты Алименты на одного ребенка При взыскании алиментов на содержание ребенка его родители, прежде всего, интересуются двумя основными вопросами — это сумма, которую необходимо выплачивать на одного ребенка в соответствии с требованиями закона (Семейного […]