Заявление на передачу права на имущественный вычет

20.07.2019 Выкл. Автор admin

Передать супругу остаток имущественного вычета нельзя

Минфин России разъяснил, что для целей налогообложения каждый из супругов является самостоятельным налогоплательщиком, наделенным полным набором прав и обязанностей. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, включая передачу его остатка другому налогоплательщику, в том числе супругу, налоговым законодательством не предусмотрено.

При этом при отсутствии в налоговом периоде доходов право на получение имущественного налогового вычета не теряется и при наличии в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик вправе получить остаток данного вычета (письмо Минфина России от 05 сентября 2017 г. №03-04-05/56963).

Напомним, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:

  • имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, квартир. При этом размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса);
  • имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, квартиры. При этом такой имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 млн руб. (п. 3 ст. 210, подп. 3-4 п. 1 ст. 220, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Более подробно о налоговых вычетах для физических лиц, условиях их предоставления и необходимых для оформления документах узнайте из нашего спецпроекта!

При этом повторное предоставление налогоплательщику налоговых вычетов не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между собственниками квартиры (комнаты, жилого дома, земельного участка). С образцами других заявлений вы можете ознакомиться по ссылкам:

Заявление о распределении вычета: когда может понадобиться?

При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними. Причем в том порядке, который они сами для себя определят (например, одному 40%, а другому — 60% от общей суммы имущественного вычета). Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке (подзаголовок «Имущественный вычет при совместной покупке квартиры»). Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление.

Заявление о распределении вычета вам понадобиться далеко не всегда. Оно необходимо, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Объясню почему.

По налоговому законодательству сумма вычета равна стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб. Получается, что если супруги покупают квартиру например за 6 000 000 руб., то сумма расходов каждого составит 3 000 000 руб. То есть безо всякого заявления каждый вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб.

Ситуация измениться, если квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. Например, она куплена за 2 500 000 руб. На какую сумму будет претендовать каждый из супругов? Как они поделят вычет по этой квартире между собой? Вот здесь они и должны определиться кто и сколько получит. Вариантов, множество. Например, муж получит вычет 2 000 000 руб., а жена оставшиеся 500 000 руб. Или они могут поделить вычет поровну — каждому по 1 250 000 руб.

Заявление о распределении вычета: как оформить и сдать

По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас. В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.

На нашем сайте приводятся:

1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца).
2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки).

В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.

Как правило заявление о распределении вычета сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. К декларации прилагают:

Внимание! Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например вам не присвоен ИНН) не заполняйте их или удалите эти строки из шаблона.

Заявление о распределении вычета: образец заполнения

Вот пример оформленного заявления на получение вычета:

Передача права на имущественный вычет супругу

Здравствуйте, подскажите пожалуйста на вопрос относительно имущественного вычета. Будучи в браке мы приобрели недвижимость, которая была оформлена как общедолевая собственность на меня и на маму в равных долях соответственно. Могу ли я в пределах своей доли передать право имущественного вычета супругу. Им имущественный вычет никогда ранее не использовался. Брачного договора нет. Налоговики говорят,что нет. Но как же тогда Семейный Кодекс РФ, согласно которому имущество приобретенное в браке считается совместно нажитым, ведь приобретается за общий семейный бюджет.Скажите пожалуйста как быть в такой ситуации.

Ответы юристов (1)

Уважаемая Гульнара! Подавайте декларацию 3-НДФЛ на мужа и прикладывайте заявление о распределении права на имущественный вычет! Все формы Вы можете найти на сайте ФНС nalog.ru

Только в случае получения письменного отказа Вам смогут дать юридически правильный ответ, т.к. на даный момент Вы высказываете мнение отдельного инспектора в устной форме.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Возврат НДФЛ на другого супруга

Квартира приобретена до официального заключения брака, оформлена на жену.

Хотим получить возврат НДФЛ на мужа, т.к. жена в декрете. Каким образом это сделать? Достаточно ли для этого заключения брачного договора с указанием, что квартира в совместной собственности?

29 Сентября 2015, 11:44 Михаил, г. Москва

Ответы юристов (31)

Квартира приобретена до официального заключения брака, оформлена на жену. Хотим получить возврат НДФЛ на мужа, т.к. жена в декрете. Каким образом это сделать? Достаточно ли для этого заключения брачного договора с указанием, что квартира в совместной собственности? Спасибо!
Михаил

Да, можете оформить на себя. Для этого достаточно документов на квартиру, а также заявление от супруги, что на Ваш счет будет осуществляться 100% возврата. Обращайтесь в налоговую по месту Вашей регистрации. Больше добавить нечего. С уважением, Урванцев Евгений.

Уточнение клиента

Евгений, спасибо за ответ.

Насколько понимаю, вы исходите из того, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, независимо от того, на имя кого из супругов оформлено такое имущество.

Однако в нашем случае квартира приобретена женой до заключения брака и оформлена на нее. Исходя из этого, является ли квартира сейчас общей совместной собственностью?

29 Сентября 2015, 12:08

Есть вопрос к юристу?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

документ, удостоверяющий личность;
декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
документы, подтверждающие Ваши расходы;
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Супруге необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о том, что она дает согласие на получения возврата супругом, при этом право на возврат за ней сохранится в будущем

В Письме Минфина от 1 февраля 2013 г. N 03-04-05/7-87
разъясняется, что
Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того,
на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в отношении имущества,
находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Необходимо предоставить следующий пакет документов:

Налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Заполняется за отчетный год, в котором произошла купля-продажа квартиры.

Паспорт налогоплательщика (копия);

Свидетельство ИНН (копия)
Свидетельство о рождении детей (если налогоплательщику предоставлялись стандартные налоговые вычеты в отчетном году);
Справка о доходах (форма 2-НДФЛ) за отчетный год, в котором совершена сделка;
Заявление на предоставление вычета с указанием номера банковского счета, куда будут перечисляться возвращаемая сумма;
Документы, которые доказывают право собственности на приобретенный объект (договор купли-продажи, акты приема-передачи, договор о приобретение прав на жилье в строящемся доме);
Расписка продавца квартиры;
Кредитный договор, если квартира приобретена в ипотеку;
Документы, которые доказывают расходы на покупку недвижимости и ее отделку (квитанции, платежные поручения, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, акты при закупке стройматериалов и т.д.).

УФНС по Москве объяснило порядок получения имущественного налогового вычета супругом собственника.

Налоговый вычет может получить любой из супругов независимо от того, на чье имя оформлены платежные документы и право собственности на квартиру.
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность).
Квартира приобретена супругой в общую долевую собственность в размере 1/2 доли, а супруг претендует на получение имущественного налогового вычета в размере 1/2 доли.
В соответствии с позицией Верховного Суда РФ, изложенной в Определении от 14.01.2010 N 93-В09-1, в НК РФ не установлено такого понятия, как совместная собственность супругов, и не предусмотрено каких-либо особенностей или изъятия из правового регулирования режима общей собственности супругов в целях налогообложения имущества, находящегося в их общей собственности. Реализация права на предусмотренный в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет не может ставиться в зависимость исключительно от правоподтверждающих документов без учета правоустанавливающих обстоятельств, в частности от основания возникновения права собственности на соответствующее имущество налогоплательщика.
Таким образом, реализация предусмотренных в пункте 1 статьи 220 НК РФ общих правил применения имущественного налогового вычета при определении налоговой базы в системе действующего правового регулирования осуществляется с учетом правоустанавливающих обстоятельств, предусмотренных в Гражданском и Семейном кодексах РФ. Следовательно, независимо от того, на чье имя оформлены платежные документы, а также право собственности на квартиру, любой из супругов вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Доброго времени Михаил!

Положениями ст. 220

НК РФ с 1 января 2014 г. предусмотрено два вычета, предоставляемых
налогоплательщику при приобретении им жилой недвижимости, земельных участков, а
также при строительстве жилья (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220
НК РФ):

— по расходам на
приобретение (строительство) данного имущества;

— по расходам на
погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на приобретение
(строительство) указанного имущества, а также процентов по кредитам, полученным
от банков в целях рефинансирования (перекредитования) этих кредитов.

С 2014 г. вступило
в силу правило о том, что вычет в составе расходов на приобретение имущества
можно получить по нескольким объектам (в данном случае — по квартирам) до того
момента, как налогоплательщик использует свое право на вычет в сумме 2 000 000 руб.
(пп. 3 п. 1,
пп. 1 п. 3 ст. 220
НК РФ).

Согласно разъяснениям контролирующих
органов при решении вопроса о том, какие положения ст. 220
НК РФ (в редакции 2014 г. или в редакции до 2014 г.) следует применять, под
правоотношениями по предоставлению имущественного вычета в сумме фактически
осуществленных расходов понимается возникновение у налогоплательщика права на
вычет. Также уточнено, что право на вычет, предоставляемый в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220
НК РФ, возникает в налоговом периоде, в котором оформлены документы, являющиеся
основанием для вычета (Письмо
Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870 (направлено Письмом
ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/[email protected])).

Михаил, добрый день.

К сожалению, воспользоваться вычетом вы не сможете, так как юридически к этой квартире отношения не имеете. Брачный договор Вам так же не поможет, так как он регулирует имущественные отношения в браке.

Статья 40. Брачный договор

[Семейный кодекс РФ][Глава 8][Статья 40]

Брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в
брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и
обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения.

В этом случае квартира не является совместной или общей долевой собственностью, в связи с чем получить вычет супругу будет невозможно. Мне представляется, что в этом случае даже при наличии брачного договора это будет трактоваться как переход права собственности — что не позволит воспользоваться такой возможностью.

Коллеги! Вы вопрос читали?

К сожалению в таком случае возврат не возможен. Только когда супруга выйдет из отпуска по уходу за ребенком и работодатель начнет производить отлчисения

Коллеги! Вы вопрос читали?
Проворова Анна

Видимо не дочитали, все дружно((

Уточните, когда была куплена квартира и сколько времени супруга находится в декретном отпуке/отпуске по уходу за ребенком?

Ох, приношу извинения! Если до брака, то даже брачный договор не поможет, к сожалению, тогда оформить только на супругу.

)) Все-все уже Анна, наконец общими усилиями внимание обратили)

Нет, получить налоговый вычет на мужа НЕВОЗМОЖНО, так как квартира НЕ приобреталась на совместные средства супругов и НЕ является совместно нажитой.

Смена собственника (хоть брачным договором, хоть иным способом) не приведет к возникновению у мужа права на вычет.

Хотим получить возврат НДФЛ на мужа, т.к. жена в декрете. Каким образом это сделать? Достаточно ли для этого заключения брачного договора с указанием, что квартира в совместной собственности?
Михаил

Имущественный налоговый вычет возможен только собственнику жилого помещения. Брачный договор не приведет к праву на использование имущественного налогового вычета супругом, так как расходы на оплату квартиры супруга несла до заключения брака.

Данная позиция подтверждается Письмом ФНС России от 23.04.2015 N БС-4-11/[email protected]

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о предоставлении имущественного налогового вычета, и сообщает следующее.Нормами статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные указанной статьей Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Правоустанавливающими документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме), являются договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами.Таким образом, право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором подписан акт приема-передачи квартиры.

Согласно положениям Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено, а также кем из супругов вносились деньги при его приобретении.

Вместе с тем, в соответствии со статьей 36 Семейного кодекса Российской Федерации, а также с учетом разъяснений, содержащихся в абзаце четвертом пункта 15 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 5 ноября 1998 г. № 15 «О применении судами законодательства при рассмотрении дела о расторжении брака», не является общим совместным имущество, приобретенное хотя и во время брака, но на личные средства одного из супругов, принадлежавшие ему до вступления в брак, полученное в дар или в порядке наследования, а также вещи индивидуального пользования, за исключением драгоценностей и других предметов роскоши.

Из письма следует, что квартира приобретена налогоплательщиком в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве, акт приема-передачи квартиры подписан до заключения брака.

Учитывая то обстоятельство, что указанное имущество приобретено налогоплательщиком на личные средства и акт приема-передачи оформлен до регистрации брака, оснований полагать, что данная квартира является общей совместной собственностью супругов не имеется.

Следовательно, супруга налогоплательщика претендовать на получение имущественного налогового вычета по указанной квартире не вправе.

Мое уточнение: в данном письме речь идет о подписании передаточного акта, но суть от этого не меняется. В Вашем случае также квартира приобретена до брака, а следовательно не является совместно нажитым имуществом.

Уточнение клиента

Руслан, спасибо за ответ.

В вашем примере есть фраза: «квартира приобретена налогоплательщиком в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве, акт приема-передачи квартиры подписан до заключения брака».

Наша квартира также приобретена по ДДУ (до брака), однако акт приема-передачи подписан уже в браке. Это что-то меняет?

29 Сентября 2015, 13:12

Конечно меняет, получается св-во о праве собственности так же будет получено в браке или уже получено в браке? Верно?

когда была куплена квартира и сколько времени супруга находится в декретном отпуке/отпуске по уходу за ребенком?
Магола Виолетта Олеговна

Уточнение клиента

Виолетта, свидетельство получено в браке, собственник — жена.

29 Сентября 2015, 13:15

Так если Акт был в браке, почему свидетельство о собственности получено до брака?

Уточнение клиента

Анна, уточню: до брака был подписан ДДУ (на жену), акт о собственности получен в браке, тоже на нее.

29 Сентября 2015, 13:18

Поясните пожалуйста, а полная оплата ДДУ когда произошла?

В принципе меняет. Если передаточный акт подписан в браке, то формально квартира находится в совместной собственности.

Но, это противоречит предыдущему уточнению:

Однако в нашем случае квартира приобретена женой до заключения брака и оформлена на нее. Исходя из этого, является ли квартира сейчас общей совместной собственностью?
Михаил

Уточнение клиента

Руслан, под «приобретена» я имел в виду подписан ДДУ на жену, «оформлена» — акт собственности на жену.

29 Сентября 2015, 13:19

Соответственно, возвращаюсь к своему первому ответу — тогда Вы вправе оформить налоговый вычет на себя.

В таком случае, квартира является совместно нажитым имуществом и не важно, что собственником является только супруга.

Тогда как указывала ранее, право на возврат у Вас есть на основании заявления супруги, смотрите мой ответ выше в нем указан пакет документов для получения Вами возврата

В Письме Минфина от 1 февраля 2013 г. N 03-04-05/7-87
разъясняется, что
Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того,
на имя кого из супругов оно оформлено
. Таким образом, в отношении имущества,
находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Так же данная квартира будет подлежать разделу пополам в случае чего, если супруга не докажет, что все средства на ее приобретение были выплачены до брака ею единолично

Если свидетельство получено в браке, в налоговой никто не будет выяснять, кто оплачивал договор, в таком случае, Вы сможете получить налоговый вычет.

Я Вас понял. Если передаточный акт подписан в браке, то формально квартира находится в совместной собственности, то есть у супруга есть право на имущественный налоговый вычет. При этом никаких заявлений о его распределении не требуется (если он подписан после 1 января 2014 года). Если до этой даты, то потребуется и заявление о распределении имущественного налогового вычета.

Важен момент оплаты, а не момент подписания акта, в любом случае в ИФНС будут предоставляться документы подтверждающие ОПЛАТУ, и если налоговая увидит что ОПЛАТА произведена ДО брака, то откажет мужу в вычете

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:

договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);

7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Евгений, с этим согласен. Вполне возможен отказ именно по этим основаниям, то есть, что расходы понесены супругой до брака.

я об этом и говорю

Из данного письма следует, что по заявлению возможно распределение расходов на приобретение квартиры.

Письмо Минфина России от 18.03.2015 N 03-04-05/14480

Как следует из обращения, супруги приобрели квартиру по договору долевого участия в строительстве. Акт приема-передачи получен в 2014 году. При этом право собственности на квартиру оформлено на супруга.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.

То есть, в случае отказа можно подать заявление о распределении расходов на приобретение квартиры. Но, здесь опять же этот вариант может не сработать, если все платежные документы оформлены до регистрации брака.

Уточнение клиента

Руслан, все выделенное жирным относится к «имуществу, нажитому супругами во время брака» и, к сожалению, не отвечает на вопрос, является ли квартира нажитой совместно.

29 Сентября 2015, 13:47

Она будет являться совместно нажитой, только в том случае, если деньги по ДДУ вносились в период брака, а если они вносились ДО брака, то в данном случае это единоличная собственность супруги.

Да, является, т.к. свидетельство о праве собственности было получено во время брака и квартира считается совместно нажитой

Статья 34. Совместная собственность супругов
[Семейный кодекс РФ] [Глава 7] [Статья 34]
1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Но в данном случае это не будет иметь значения для получения возврата, супруг в любом случае сможет получить возврат налога по заявлению супруги. Т.к. когда и кем вносились средства на приобретение налоговая не проверяет

Об этом я пояснял выше. Формально исходя из ст.34 Семейного кодекса РФ будет считаться совместно нажитым имуществом, но в Налоговом законодательстве есть еще понятие как несение расходов связанных с приобретением имущества.

То есть, если расходы понесены налогоплательщиком согласно платежных документов до брака и это подтверждено документально, то определенно последует отказ ФНС в имущественном налоговом вычете супругу, который эти расходы не понес.

Да, ладно, а о камеральной проверке возможности применения налогового вычета вы не слышали?

Да? Даже с учетом того, что расходы на приобретение понесены ДО брака?

Определение Ленинградского областного суда от 09.04.2014 N 33-1150/2014 В иске об исключении из наследственной массы доли в праве общей совместной собственности на квартиру и признании права собственности на указанную долю отказано, поскольку брак между наследодателем и истцом заключен после оплаты квартиры наследодателем на условиях договора долевого участия в строительстве, ввиду чего отсутствуют основания для возникновения права совместной собственности супругов на спорный объект недвижимости.
oblsud.lo.sudrf.ru/modules.php?name=sud_delo&name_op=doc&srv_num=1&number=389187&delo_id=5&new=5&text_number=1&case_id=237878

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Заявление в ИФНС о праве на имущественный вычет по НДФЛ: форма и порядок

Налоговая служба России наконец-то разработала бланк заявления на подтверждение права на имущественный вычет по подоходному налогу. Наша консультация о том, зачем он нужен и как его использовать на практике.

Новое право и как им воспользоваться

Вычетам по подоходному налогу в НК РФ посвящена статья 220. Уже три года она содержит возможность для плательщиков возместить НДФЛ с помощью налогового агента, на которого человек работал или продолжает это делать. То есть получал от него доход за вычетом налога.

Причем человек не ограничен правом выбора одного своего нанимателя. Их может быть несколько. Когда появилось право на вычет по имуществу, тоже не имеет значения.

Но чтобы прийти к работодателю за вычетом, нужно получить из налоговой инспекции справку-подтверждение, что такое право действительно есть. Ответ будет положительным, когда налоговики по официальным и своим каналам (документам, базам) сверят, что у человек стабильно получал доход и отчислял с него в нужном размере НДФЛ.

Как известно, право на вычет НДФЛ по имуществу нужно подтвердить документально. Первой ступенью на этом пути и станет заявление на получение уведомления о подтверждении права на данные вычеты.

Проблема в том, что все эти три года ФНС затягивала с принятием бланка заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения перечисленного в казну НДФЛ. Поэтому люди, зачастую, не понимали, что именно нужно указывать в заявлении и нужно ли прикладывать какие-либо подтверждающие документы.

Ситуация поменялась после издания налоговой службой письма от 6 октября 2016 года № БС-4-11/18925. В нем она привела свой вариант заявления на подтверждение права уменьшения НДФЛ. Его номер по Классификатору налоговых документов – 1150074.

На основе данного заявления по сделкам с имуществом физлицо может рассчитывать на вычет НДФЛ:

  • в части фактически понесенных затрат на новое строительство;
  • за покупку недвижимости;
  • с процентов за жилищный кредит, заем.

Сразу уточним, что это бланк всего лишь рекомендован налоговиками. А значит – нет надобности строго следовать ему. Но придерживаться всё же советуем.

Как заполнять

Анализ образца заявления о подтверждении права на имущественный вычет показывает, что оно довольно стандартно и каких-либо сложностей при заполнении вызвать не должно. По сути, в письме ФНС приведен только этот бланк. Особые правила заполнения не предусмотрены.

В шапке заявления на подтверждение права на имущественный вычет физлицо указывает:

  1. название ИФНС;
  2. Ф.И.О. целиком;
  3. ИНН (если есть);
  4. свидетельство личности: серия, номер, кем и когда выдан;
  5. день рождения;
  6. место проживания или где зарегистрирован;
  7. телефон для контактов.

Основная часть заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения перечисленного в казну НДФЛ начинается с отсылки к ст. 220 НК РФ и просьбы подтвердить право на имущественные вычеты по НДФЛ за конкретный год. Затем идут несколько одинаковых блоков по каждому из нанимателей. Они состоят из:

  • полного названия компании или Ф.И.О. коммерсанта;
  • ИНН (+ КПП для компании);
  • основания получения вычета (новое строительство или покупка недвижимости);
  • названия объекта и его адреса;
  • суммы вычета (в рублях и копейках);
  • суммы выплаченных по целевым кредитам процентов (в рублях и копейках).

В завершающей части заявления на подтверждение права уменьшения НДФЛ человек приводит нумерованный перечень документов, которые доказывают его право заявленные вычеты. Это могут быть договоры купли-продажи, подряда, оказания услуг, платежки, акты приема-передачи и др. (см. ст. 220 НК РФ).

И в самом конце заявление на получение уведомления о подтверждении права на имущественные вычеты идет:

  • дата заполнения прошения;
  • личная подпись;
  • Ф.И.О. заявителя.

Теперь вы знаете, как запросить в своей ИФНС подтверждение права на имущественный вычет по НДФЛ через своего работодателя. Отреагировать на заявление на подтверждение права на имущественный вычет инспекция должна в течение 30 календарных дней с момента его получения.

Еще по теме:

  • Имущественный вычет 2012 ипотека Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку Одним из самых часто задаваемых вопросов является вопрос о том, на вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья в ипотеку. Поэтому в данной статье мы подробно рассмотрим […]
  • Имущественный налоговый вычет по ндфл в 2014 Имущественный вычет по НДФЛ Актуально на: 3 марта 2017 г. Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ): при приобретении / строительстве на территории России […]
  • Материнский капитал и налоговые вычеты Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом Последнее обновление 2018-01-01 в 10:58 Покупая имущество, граждане РФ, трудоустроенные официально или получающие иной доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на возмещение части этих расходов […]
  • Договор займа на квартиру образец ДОГОВОР ЗАЙМА ДЕНЕГ С ПРОЦЕНТАМИ МЕЖДУ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИпроект, образец, форма, бланк, шаблон, примерпростая письменная форма сделки (без нотариуса) 2018 год ДОГОВОР займа денег с процентами Россия, город Ростов-на-Дону, двадцатое января две тысячи […]
  • Тарифы на коммунальные услуги на 2018 год брянск С 1 июля в Брянской области поднимут тарифы на услуги ЖКХ С 1 июля в Брянской области вырастет стоимость ряда жилищных услуг, сообщило управление государственного регулирования тарифов. Цена электроэнергии вырастет в среднем на 4,9 процента – до 3 рублей 60 […]
  • Комментарий ст 2515 коап рф Статья 8.8. Использование земельных участков не по целевому назначению, невыполнение обязанностей по приведению земель в состояние, пригодное для использования по целевому назначению 1. Использование земельного участка не по целевому назначению в […]